Finance. Aide-mémoire : brièvement, le plus important

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table des matières

L'émergence de la finance
Essence de la finance
Fonctions des finances
La relation de la finance avec les autres catégories
Direction financière
Politique financière
Caractéristiques générales du système financier
Aide financière
mécanisme financier
L'essence du concept de "gestion financière"
Autorités financières
Planification financière
Le concept de "finance", leur essence
L'argent : sa nécessité et son origine
Fonctions de l'argent et rôle de l'argent dans le processus de reproduction
Formes et types d'argent
Chiffre d'affaires, principes de son organisation et de sa structure
Caractéristiques générales du système monétaire
Loi de la monnaie
Revenus monétaires et dépenses de la population
L'inflation, son essence et ses types
Essence socio-économique du budget de l'État
Classification des recettes budgétaires de l'État
Dépenses budgétaires de l'État, leurs types
déficit budgétaire
Le concept de fonds hors budget
Fonds hors budget centralisés
Essence socio-économique de l'emprunt d'État
Dette publique, contenu et principales formes
Gestion du crédit public
Le leasing comme forme particulière de relations locatives
Fonctions de location
Types de location
Fonctions et essence de la finance d'entreprise
Le principe d'organisation des finances d'une entreprise
Gestion du mouvement des ressources financières et du capital de l'entreprise
Opérations financières
Types de prêt
Contenu économique de l'assurance
Formes d'assurance
Secteurs de l'assurance
Le marché de l'assurance et sa structure
Principes de fonctionnement du marché de l'assurance
service d'assurance
L'essence du contrôle financier
Principes d'organisation du contrôle financier
Modèles et formes de contrôle financier
Méthodes de contrôle financier
La Chambre des comptes en tant qu'organe de contrôle financier de l'État
Contrôle financier du gouvernement de la Fédération de Russie
Contrôle opérationnel de l'utilisation des fonds publics
Organismes spécialisés du contrôle financier de l'État
Contrôle financier non étatique
assurance habitation
Assurance personnelle
Assurance responsabilité civile

1. L'émergence de la finance

La finance est apparue simultanément avec l'émergence de l'État dans la stratification de la société en classes. Avec la désintégration du féodalisme et le développement dans ses profondeurs du mode de production capitaliste, les revenus monétaires et les dépenses de l'État ont commencé à acquérir une importance toujours plus grande.

Aux premiers stades du développement de l'État, il n'y avait pas de distinction entre les ressources de l'État et les ressources de son chef.

Avec l'attribution du trésor de l'État et sa séparation complète de la propriété du monarque (XVI-XVII siècles), les concepts de finances de l'État, de budget de l'État et de crédit de l'État apparaissent.

Les finances publiques ont servi de levier puissant à l'accumulation primitive de capital.

Les emprunts d'État et les impôts ont été largement utilisés pour créer les premières entreprises capitalistes. Un rôle important dans la création de capital initial appartenait au système de protectionnisme, qui permettait aux premiers capitalistes de fixer des prix élevés pour les produits industriels manufacturés, de recevoir des bénéfices élevés, qui étaient largement destinés à l'expansion de la production.

Sous le capitalisme, la finance exprime les relations économiques en rapport avec la formation, la distribution et l'utilisation des fonds de fonds dans le processus de distribution et de redistribution du revenu national.

Les finances publiques des pays capitalistes se caractérisent par une augmentation rapide des dépenses, principalement due à la militarisation accrue de l'économie. Les fins militaires, le remboursement de la dette publique et ses intérêts représentaient plus des 2/3 de toutes les dépenses publiques. Des fonds énormes ont été dirigés vers l'entretien de l'appareil d'État - parlement, ministères, départements, police, prisons, etc. Les coûts de l'éducation et des soins de santé étaient extrêmement faibles. Les impôts étaient la principale source de revenus.

Au début du XXe siècle. l'État a commencé à participer au processus de production, de distribution et d'utilisation du produit social.

L'intervention de l'État dans l'économie s'est considérablement développée. Il a commencé à aider activement les monopoles de son pays dans la concurrence féroce sur le marché mondial en offrant aux entreprises exportatrices des soi-disant primes à l'exportation.

L'intervention dans le processus de reproduction et la sphère des relations sociales s'effectue non seulement au niveau national, mais aussi au niveau interétatique.

Des caisses de trésorerie interétatiques ont été créées. Il y a de nouvelles dépenses gouvernementales.

Des dépenses énormes obligent à augmenter les impôts - la principale méthode financière de mobilisation des ressources pour les budgets de l'État et des collectivités locales.

2. L'essence de la finance

La finance en tant que concept scientifique est généralement associée à des processus de formes diverses qui se manifestent dans la vie publique et s'accompagnent nécessairement de mouvements de fonds (répartition des bénéfices, transfert des paiements d'impôts, paiements extrabudgétaires et caritatifs).

Le flux de trésorerie lui-même ne révèle pas l'essence de la finance. Pour le comprendre, il est nécessaire d'identifier les propriétés générales qui caractérisent la nature interne de tous les phénomènes financiers - la relation entre les différents participants à la production sociale.

La finance, exprimant les rapports de production qui existent réellement dans la société, qui ont un caractère objectif et une finalité sociale spécifique, agit comme une catégorie économique.

Une caractéristique importante de la finance est la nature monétaire des relations financières. L'argent est une condition préalable à l'existence de la finance.

Le signe suivant de la finance en tant que catégorie économique est la nature distributive des relations financières.

La distribution et la redistribution de la valeur avec l'aide de la finance s'accompagnent nécessairement de mouvements de fonds, qui prennent une forme spécifique de ressources financières, qui sont constituées par des entités commerciales et l'État au détriment de divers types de revenus en espèces, de déductions et reçus, et sont utilisés pour la reproduction élargie, les incitations matérielles pour les travailleurs, la satisfaction des divers besoins de la société.

Potentiellement, les ressources financières se forment au stade de la production, lorsqu'une nouvelle valeur est créée et que l'ancienne est transférée. En réalité, la formation de ressources financières ne commence qu'au stade de la distribution, lorsque la valeur est réalisée et que des formes économiques spécifiques de la valeur réalisée sont distinguées comme faisant partie du produit.

Les relations financières sont toujours associées à la formation de revenus monétaires et d'épargne, qui prennent la forme de ressources financières. C'est une spécificité importante de la finance qui la distingue des autres catégories distributives.

Ainsi, la finance est des relations monétaires qui surviennent dans le processus de distribution et de redistribution de la valeur du produit social brut et d'une partie de la richesse nationale en relation avec la formation de revenus en espèces et d'épargne des entités commerciales et de l'État et leur utilisation pour une reproduction élargie , incitations matérielles, satisfaction des besoins sociaux et autres de la société.

3. Fonctions des finances

L'essence de la finance se manifeste dans leurs fonctions. La finance remplit deux fonctions principales : distributive et de contrôle.

Lorsqu'il y a création des revenus dits de base ou primaires, alors la fonction distributive apparaît. Le montant du revenu est égal au revenu national. Les principaux revenus se forment lors de la répartition du revenu national entre les participants à la production matérielle. Ils sont divisés en deux groupes :

1) salaires des ouvriers, employés, revenus des agriculteurs, paysans employés dans le domaine de la production matérielle;

2) revenus des entreprises dans le domaine de la production matérielle.

Les revenus primaires ne constituent pas des fonds publics suffisants pour le développement des secteurs prioritaires de l'économie nationale, assurant la capacité de défense du pays et répondant aux besoins matériels et culturels de la population. Une distribution ou une redistribution plus poussée du revenu national est nécessaire.

La redistribution du revenu national est associée à : une redistribution intersectorielle et territoriale des fonds dans l'intérêt de l'utilisation la plus efficace et la plus rationnelle des revenus et de l'épargne des entreprises et des organisations ; la présence, avec la sphère de production non productive, dans laquelle le revenu national n'est pas créé (Lumières, soins de santé) ; redistribution des revenus entre les différents groupes sociaux de la population.

À la suite de la redistribution, secondaire ou de la production, des revenus se forment. Il s'agit notamment des revenus perçus dans les secteurs non manufacturiers, des impôts (impôt sur le revenu des personnes physiques, etc.).

Les revenus générés lors de la redistribution doivent assurer une adéquation entre les ressources matérielles et financières.

La fonction de contrôle se manifeste dans le contrôle de la répartition du produit intérieur brut entre les fonds concernés et de leurs dépenses aux fins prévues.

L'une des tâches importantes du contrôle financier consiste à vérifier le respect de la législation financière, le respect complet et en temps voulu des obligations financières envers le système budgétaire, les services fiscaux, les banques, ainsi que les obligations mutuelles des entreprises et des organisations en matière de règlements et de paiements.

Les fonctions de distribution et de contrôle de la finance sont réalisées à travers le mécanisme financier. Il comprend un ensemble de formes de relations financières dans l'économie nationale, la procédure de formation et d'utilisation des fonds de fonds centralisés et décentralisés, les méthodes de planification financière, les formes de gestion du système financier et financier et la législation financière.

4. La relation de la finance avec les autres catégories

La finance, participant à la distribution de la valeur, est étroitement liée et interagit avec des catégories telles que le prix, les salaires, le crédit.

Pour que le processus de formation et de distribution des diverses formes de revenu monétaire et d'épargne puisse commencer, la valeur formée dans la production doit être réalisée. Le prix est l'instrument économique par lequel la valeur d'un produit s'exprime en termes monétaires et devient un objet de distribution.

Étant une mesure quantitative de la valeur créée dans la production, son expression monétaire, le prix prédétermine les proportions de la distribution future de la valeur, mais il ne peut lui-même assurer ni la répartition entre les sujets de la propriété, ni l'isolement fonctionnel des différentes parties de la valeur. . Celle-ci se singularise au stade de l'échange avec l'aide de la finance et des salaires. C'est grâce à eux que divers types de revenus en espèces, d'épargne et de déductions sont formés au cours du processus de distribution primaire.

Les salaires en tant que forme de distribution sont dus à la nécessité de générer des revenus pour des travailleurs spécifiques. En tant que catégorie économique, les salaires expriment des relations de valeur qui résultent de la division de la valeur nouvellement créée dans la création de revenus individuels perçus par les salariés en fonction de la qualité et de la quantité de travail dépensé.

Les finances sont à la disposition des entreprises et de l'État et sont destinées à répondre à une variété de besoins sociaux. Mais ils sont étroitement liés : d'une part, la finance contribue à la constitution du fonds salarial, d'autre part, les salaires, dont l'accumulation ne converge pas avec le paiement à temps, constituent une source de création d'une partie du capital financier. ressources de l'entreprise, prenant la forme de passifs stables.

Étant dans le chiffre d'affaires de l'entreprise entre la régularisation et le paiement, les salaires agissent comme une source de formation de fonds de roulement.

Le crédit participe également à la répartition de la valeur. La finance et le crédit ont la même base économique, mais contrairement à la finance, le crédit fonctionne sur les modalités de remboursement et de paiement.

Les principaux objets de l'impact complexe de la finance et du crédit sur le processus de reproduction sont les immobilisations et le fonds de roulement.

Sur la base de la relation de la finance avec les catégories économiques les plus importantes, il est nécessaire d'accorder une importance particulière aux questions de gestion financière, c'est-à-dire la gestion la plus efficace des ressources financières.

5. Gestion financière

Dans les pays économiquement développés, le plus grand impact sur les finances des entreprises est exercé par: l'internationalisation de la vie économique, la mondialisation des opérations commerciales et l'expansion de la technologie informatique.

Les technologies informatiques et de télécommunication modifient radicalement le processus de prise de décisions financières. Les sociétés mères disposent d'un système d'ordinateurs personnels reliés par un réseau local aux ordinateurs des fournisseurs et des consommateurs. Cela permet au directeur financier d'être constamment au courant de toutes les informations et de prendre les décisions les plus rationnelles.

Les principales tâches de la gestion financière :

1) maximisation des actifs et passifs réels des entreprises ;

2) prévoir l'aspect financier des activités des entreprises. Des plans d'affaires sont établis pour le volume de production, les ventes de produits, les bénéfices, les investissements en capital, l'introduction de nouvelles décisions de gestion et les ressources financières pour les assurer ;

3) prendre des décisions appropriées lors de l'investissement de fonds importants (taux de croissance optimaux des ventes, structure des fonds levés, méthodes de leur mobilisation, etc.);

4) coordination des activités financières des entreprises avec d'autres services (banque, administration fiscale, etc.);

5) la réalisation d'opérations majeures sur le marché financier pour mobiliser des capitaux supplémentaires.

La gestion financière revêt également une grande importance pour les finances publiques, y compris le système budgétaire et les fonds extrabudgétaires.

Dans le cadre de la transition vers des relations de marché, on observe une tendance à une décentralisation importante des ressources financières. Le développement des fonds hors budget conduit à la dispersion des fonds, ne permet pas leur utilisation mobile, la concentration sur les domaines prioritaires de développement économique et affaiblit le contrôle sur les dépenses des fonds publics. Par conséquent, il est nécessaire d'accorder une attention particulière au développement de la gestion financière, sur la base de laquelle la politique financière doit être construite.

6. Politique financière

La tâche principale de la politique financière est de fournir des ressources financières appropriées pour la mise en œuvre d'un programme particulier de développement économique et social. La politique financière est un ensemble de mesures gouvernementales visant à mobiliser les ressources financières, leur distribution et leur utilisation pour l'exercice des fonctions de l'État.

La politique financière est une sphère indépendante de l'activité de l'État dans le domaine des relations financières.

Il comprend trois éléments principaux :

1) définition et fixation des principaux objectifs et spécification des tâches ultérieures et immédiates qui doivent être résolues afin d'atteindre les objectifs fixés pour une certaine période ;

2) développement de méthodes, moyens et formes d'organisation des relations dans lesquelles ces objectifs sont atteints dans les plus brefs délais et les tâches immédiates et à long terme sont résolues de manière optimale;

3) sélection et placement de personnel capable de résoudre les tâches assignées, en organisant leur mise en œuvre.

La politique financière est évaluée en fonction de la manière dont elle répond aux intérêts de la société et dont elle contribue à la réalisation des objectifs et à la solution de problèmes spécifiques.

Pour déterminer et élaborer une politique financière, des informations fiables sur la situation financière de l'État, son potentiel financier, c'est-à-dire les capacités objectives de l'État, sont nécessaires.

Dans la période de développement évolutif de la vie publique et d'une structure étatique stable, la politique financière interne et externe de l'État résout une tâche principale - assurer la préservation et le renforcement du système de relations sociales existant dans cet État. Pendant la période des changements révolutionnaires, les forces politiques poursuivent une politique visant à détruire l'existant et à former un nouveau système de relations sociales.

Le rôle de la politique financière aux moments critiques de la vie ne peut guère être surestimé, puisque, tout d'abord, il y a une redistribution radicale des ressources financières.

Les principales tâches auxquelles est confrontée la politique financière moderne de l'État russe sont la lutte contre l'inflation, la maîtrise de la baisse de la production et l'augmentation de la sécurité sociale de la population.

7. Caractéristiques générales du système financier

Le concept de "système financier" est le développement d'un concept plus général - "finance".

Les finances déterminent les rapports sociaux économiques, qui se manifestent de différentes manières. La finance a sa propre particularité dans chaque maillon du système financier. Le lien du système financier est un certain domaine des relations financières, et le système financier dans son ensemble est une combinaison de divers domaines des relations financières. Dans le même temps, des fonds de trésorerie sont constitués et utilisés.

Le système financier est un système de formes et de méthodes de formation, de distribution et d'utilisation des fonds de l'État et des entreprises.

L'élément central du système financier est le budget de l'État. En termes de contenu matériel, c'est le principal fonds centralisé des fonds de l'État, le principal instrument de redistribution du revenu national. Jusqu'à 40 % du revenu national du pays est redistribué par ce maillon du système financier.

Les principales dépenses proviennent également du budget de l'État : à des fins militaires, de développement économique, d'entretien de l'appareil d'État, de dépenses sociales, de subventions et d'emprunts.

Le deuxième maillon du système financier est constitué par les finances locales (régionales), y compris les budgets locaux, les finances des entreprises détenues par les municipalités et les fonds locaux autonomes.

Les impôts secondaires (principalement les impôts fonciers) sont affectés aux budgets locaux. Les budgets locaux sont chroniquement déficitaires et reçoivent les fonds dont ils ont besoin grâce à des subventions et des emprunts du budget de l'État et à l'émission d'emprunts locaux garantis par le gouvernement.

Le troisième maillon du système financier est constitué par les fonds spéciaux hors budget. Les fonds extrabudgétaires sont la Caisse des pensions, la Caisse d'assurance maladie, la Caisse de l'emploi, la Caisse d'assurance sociale, la Caisse routière, les caisses de régulation financière dans divers secteurs, la Caisse d'aide à la reconversion de la production militaire, etc.

Dans le secteur des assurances, les maillons sont : les assurances sociales, les assurances de biens et de personnes, les assurances responsabilité civile, les assurances des risques professionnels.

Les finances des entreprises de diverses formes de propriété constituent la base des finances et sont divisées en trois parties principales : les finances des entreprises commerciales, les finances des entreprises à but non lucratif et les finances des associations publiques. C'est là que se forme l'essentiel des ressources financières. La principale source de production et de développement social est le profit, dont les entreprises disposent à leur gré.

8. Soutien financier

Le soutien financier du processus de reproduction est la couverture des frais de reproduction au détriment des ressources financières.

Les ressources financières sont la source monétaire la plus importante pour l'expansion de la production.

Une diminution de leur volume limite la possibilité d'un impact ciblé de la finance sur le développement de l'économie.

Tous les éléments de la valeur du produit social brut interviennent dans la formation des ressources financières, mais la principale source est le revenu national.

Une source importante de ressources financières peut être les revenus de l'activité économique étrangère, ainsi qu'une partie de la richesse nationale impliquée dans la circulation économique (soldes reportés des fonds budgétaires utilisés pour couvrir les dépenses de l'année en cours, fonds de réserve des organismes d'assurance, fonds de vente d'une partie des réserves d'or du pays, produit de la vente des propriétés excédentaires, etc.).

Les fonds empruntés et empruntés sont également utilisés pour constituer des ressources financières.

Au niveau micro, des ressources financières non centralisées sont formées qui sont utilisées pour les coûts d'expansion de la production et la satisfaction des besoins socioculturels des travailleurs.

Les besoins de la production sociale au niveau macro sont assurés par des ressources financières centralisées. Les formes de leur utilisation sont des fonds budgétaires et non budgétaires.

La prise en charge financière des frais de reproduction peut s'effectuer sous trois formes : autofinancement, prêt et financement public.

L'autofinancement repose sur l'utilisation des ressources financières propres des entités commerciales. En l'absence de fonds propres, une entreprise peut réduire ses coûts ou utiliser des fonds empruntés levés sur la base d'opérations sur titres.

Le prêt est une méthode de soutien financier pour les coûts de reproduction, dans laquelle les coûts d'une entité commerciale sont couverts par un prêt bancaire accordé sur la base de l'urgence, du paiement et du remboursement.

Le financement de l'État est effectué sur une base non remboursable aux dépens de fonds budgétaires et non budgétaires constitués à différents niveaux de gouvernement dans le processus de distribution et de redistribution d'une partie du revenu national.

En pratique, il est nécessaire d'atteindre un équilibre optimal entre les trois formes de sécurité financière, et cela n'est possible que sur la base d'une politique financière active de l'État.

9. Mécanisme financier

La régulation de l'économie passe avant tout par l'autorégulation, qui est assurée par le fonctionnement du marché, y compris financier. Grâce à lui, la possibilité d'une redistribution gratuite et rapide des ressources financières entre les différents départements de l'économie nationale est créée.

Parallèlement à l'autorégulation, l'intervention de l'État dans l'économie a une grande influence sur la structure de la production sociale, sa nécessité est due à la solution des problèmes liés à la satisfaction des besoins de l'ensemble de la société.

L'État intervient dans l'économie par l'utilisation du levier des coûts par les autorités législatives et exécutives pour influencer les processus de développement social.

Avec l'aide de l'investissement public, de la politique fiscale et des activités de divers organismes gouvernementaux, un mécanisme spécifique d'influence sur l'économie est en train de se former.

Les capacités de régulation des entreprises financières sont principalement utilisées pour la redistribution intra- et inter-économique des ressources financières, les capacités de régulation du budget de l'État - pour réguler les proportions sectorielles et territoriales.

Dans la réglementation des proportions territoriales, participent principalement les finances de l'État et des collectivités locales, ainsi qu'en partie les finances des entreprises. Il convient de noter que l'autorégulation se produit lorsque des subventions et des subventions sont accordées à des budgets inférieurs, la formation et l'utilisation de fonds de régulation territoriaux et diverses formes de crédit d'État.

Afin de sortir l'économie de la crise, de fournir des sources de croissance fiables et durables, il est nécessaire d'utiliser des incitations financières qui peuvent être utilisées pour influencer les intérêts matériels des entités commerciales.

Un mécanisme financier est utilisé pour mettre en œuvre la politique financière et sa mise en œuvre réussie.

C'est un ensemble de modalités d'organisation des relations financières utilisées pour créer des conditions favorables au développement économique et social.

Le mécanisme financier comprend des types, des formes et des méthodes d'organisation des relations financières, des méthodes de leur détermination quantitative.

Le mécanisme financier se subdivise en mécanisme financier des entreprises et organismes économiques, mécanisme d'assurance, ainsi que mécanisme de fonctionnement des finances publiques.

10. L'essence du concept de "gestion financière"

La gestion est un ensemble de techniques et de méthodes d'influence délibérée sur un objet afin d'obtenir un certain résultat.

La gestion financière est effectuée à travers le système de relations établi, déterminé par les conditions historiques, économiques et politiques, et est subordonnée à la politique financière de l'État.

La gestion financière est assurée par un appareil spécial utilisant certaines techniques et méthodes, y compris une variété d'incitations et de sanctions.

Dans la gestion financière, comme dans tout autre système géré, les objets et les sujets de gestion sont distingués.

Différents types de relations financières agissent comme des objets ; et les sujets sont les structures organisationnelles qui gèrent.

Il existe trois groupes d'objets :

1) finances des entreprises ;

2) les relations d'assurance ;

3) finances publiques.

Ils correspondent aux sujets de gestion suivants :

1) services financiers des entreprises ;

2) les autorités d'assurance ;

3) autorités financières ;

4) contrôles fiscaux.

L'ensemble de toutes les structures organisationnelles qui gèrent les finances s'appelle l'appareil financier.

La gestion opérationnelle est un ensemble de mesures prises sur la base des données d'une analyse opérationnelle de la situation financière, qui visent à obtenir le maximum d'effet au moindre coût grâce à la redistribution des ressources financières.

En plus de la gestion opérationnelle, il existe une gestion stratégique, qui s'exprime dans la détermination des ressources financières à travers des prévisions pour l'avenir, établissant le montant des ressources financières pour la mise en œuvre des programmes ciblés.

La gestion financière est réglementée par les plus hautes instances législatives à travers l'adoption de la législation financière, l'approbation du budget de l'État et le rapport sur son exécution, l'introduction ou la suppression de certains types d'impôts, l'approbation du montant maximum de la dette publique et d'autres paramètres financiers.

Une partie de la gestion financière globale est constituée de systèmes de contrôle automatisés (SCA), basés sur l'utilisation de méthodes économiques et mathématiques et d'ordinateurs électroniques.

Les employés des autorités financières ne peuvent pas gérer les finances avec compétence sans services d'information.

11. Autorités financières

La gestion financière générale de la Fédération de Russie est confiée à la Douma d'État, le bureau du président.

La gestion financière des entreprises est assurée par les départements et services financiers des entreprises.

Le domaine des relations d'assurance est géré par des structures d'assurance particulières.

Tous les travaux relatifs à la gestion des finances publiques sont effectués par le ministère des Finances et le service fiscal de l'État.

Unités structurelles :

1) Direction des Réformes Fiscales ;

2) Département des valeurs mobilières de l'État et du marché financier ;

3) Direction du financement des programmes de développement agricole ;

4) Département des programmes financiers pour le développement de l'infrastructure industrielle et du marché de consommation ;

5) Département de financement des programmes pour le développement de la sphère de la production matérielle et de la transformation ;

6) Direction du financement du social et des sciences ;

7) Département du financement de la défense, de la police et de la sécurité ;

8) Service de contrôle et d'audit ;

9) Direction de la régulation monétaire et financière ; ())Département de méthodologie comptable et de reporting, etc.

Les fonctions les plus importantes du Service national des impôts sont les suivantes :

1) le contrôle du respect des lois fiscales ;

2) contrôle du calcul correct, de l'exhaustivité et de la ponctualité des contributions au budget de tous les impôts et autres paiements de l'État ; 3) élaboration de propositions d'amélioration de la législation fiscale. Les principales missions du ministère des Finances :

1) l'élaboration et la mise en œuvre des orientations stratégiques de la politique financière de l'État ;

2) rédaction et exécution du budget fédéral;

3) assurer la stabilité des finances publiques et leur impact sur le développement socio-économique du pays, l'efficacité de la gestion, ainsi que la mise en œuvre des mesures de développement du marché financier ;

4) concentration des ressources financières sur les domaines prioritaires du développement socio-économique de la Fédération de Russie et de ses régions ;

5) amélioration des méthodes de planification financière et budgétaire ;

6) mise en place d'un contrôle financier sur les dépenses rationnelles et ciblées des fonds budgétaires et des fonds extrabudgétaires.

12. Planification financière

La planification occupe une place importante dans le système de gestion financière.

Directement lors de la planification, toute entité commerciale évalue de manière exhaustive l'état de ses finances et identifie les opportunités d'augmentation des ressources financières, les orientations pour leur utilisation la plus efficace.

L'objet de la planification financière est les activités financières des entités commerciales et de l'État, et le résultat final est la préparation de plans financiers. Dans chaque plan, les revenus et les dépenses pour une certaine période sont calculés, des liens sont établis avec les liens des systèmes financiers et de crédit (contributions aux cotisations d'assurance sociale, paiements au budget, paiement d'un prêt bancaire, etc.)

Les plans financiers constituent tous les maillons du système financier, tandis que la forme du plan financier et la composition de ses indicateurs reflètent les spécificités du maillon correspondant dans le système financier. Par exemple, les entreprises et les organisations dressent des bilans de revenus et de dépenses ; institutions exerçant des activités non commerciales - estimations; fermes collectives, organisations coopératives, associations publiques et compagnies d'assurance - plans financiers; pouvoirs publics - budgets de différents niveaux.

Les tâches spécifiques de la planification financière sont déterminées par la politique financière. Il s'agit de la détermination du montant des fonds et de leurs sources nécessaires pour atteindre les objectifs prévus ; identification d'une réserve pour la croissance des revenus, les économies de coûts; établir des proportions optimales dans la répartition des fonds entre les fonds centralisés et décentralisés, etc.

Les calculs prévisionnels et planifiés des indicateurs financiers reposent sur l'utilisation de différentes méthodes. Parmi les plus importants d'entre eux figurent: la méthode d'extrapolation, la modélisation normative et mathématique.

La méthode d'extrapolation consiste à déterminer des indicateurs financiers en identifiant leur dynamique.

Lors du calcul, des indicateurs de la période de référence sont utilisés, en les ajustant pour un taux de variation relativement stable. La méthode normative est basée sur l'utilisation de normes et standards établis.

La méthode de modélisation mathématique repose sur la construction de modèles financiers qui imitent le déroulement de processus économiques et sociaux réels.

Pour coordonner la direction de l'utilisation des ressources financières avec les sources de leur formation, pour relier toutes les sections des plans financiers les unes aux autres, la méthode de l'équilibre est utilisée.

Dans les pays à économie de marché, la méthode du programme prime sur la planification, alors qu'en Russie, jusqu'à récemment, les programmes et les prévisions ne faisaient que compléter le plan.

13. Le concept de "finance", leur essence

Le concept de "finance" est souvent identifié avec le concept d'"argent". En réalité, ce n'est pas le cas, même si sans argent il ne peut y avoir de financement.

Le terme «finance» est apparu aux VIIIe-IXe siècles. dans les villes marchandes d'Italie.

À cette époque, l'argent, les relations marchandises-argent et le statut d'État existaient déjà depuis longtemps. Au début, cela signifiait tout paiement en espèces. À l'avenir, le terme a gagné une distribution internationale. Il est maintenant utilisé comme concept associé au système de relations monétaires entre la population et l'État concernant la formation de fonds de fonds publics.

Cette notion a les caractéristiques suivantes :

1) l'existence de relations monétaires entre deux sujets, c'est-à-dire que la monnaie servait de base matérielle à l'existence et au fonctionnement de la finance ;

2) les sujets avaient des droits différents : l'un d'eux, à savoir l'État, avait des pouvoirs spéciaux et impérieux ;

3) au cours de ces relations, un fonds de fonds national a été formé - le budget;

4) la réception régulière des fonds au budget était assurée par la collecte d'impôts et d'autres paiements à caractère obligatoire par l'État, qui était réalisée grâce aux activités légales de l'État, à la création d'un appareil financier approprié ou d'un appareil de coercition. Actuellement, c'est le bureau des impôts.

Mais les relations monétaires peuvent ne pas être des relations financières. Par exemple, un citoyen a prêté de l'argent à un autre. Des relations monétaires apparaissent-elles dans ce cas ? Oui, ils le font.

Mais ce ne sont pas des relations financières, puisque l'État ne réglemente pas ces relations, ne les approfondit pas, n'impose pas ses propres règles de conduite. Ces relations sont égales, les partenaires sont égaux en droits et en devoirs.

Ainsi, la finance est toujours des relations monétaires, mais toutes les relations monétaires ne sont pas des relations financières.

Les finances ont de telles caractéristiques par lesquelles elles peuvent être reconnues sans équivoque parmi d'autres relations monétaires possibles.

Ils sont toujours médiatisés par des actes juridiques réglementant les relations monétaires.

Les relations monétaires non financières ne sont pas réglementées par de tels actes. Sur la base de ce qui précède, nous pouvons formuler une définition générale de la finance.

La finance est un ensemble de relations monétaires organisées par l'État, au cours desquelles sont réalisées la formation et l'utilisation de fonds de fonds nationaux pour résoudre des problèmes économiques, sociaux et politiques.

14. L'argent : sa nécessité et son origine

Dans l'économie mondiale, il existe deux théories sur l'origine de la monnaie : rationaliste et évolutionniste.

Selon la théorie rationaliste, l'argent est le résultat d'un accord entre des personnes qui l'ont inventé comme un outil spécial utilisé pour échanger des biens. Une étude plus sérieuse de la nature de l'argent est contenue dans une autre théorie - évolutionnaire, qui a été proposée par K. Marx.

Son essence réside dans le fait que l'argent est apparu à la suite de l'échange de biens, quel que soit le désir des gens, lorsque, à travers un long processus évolutif, un produit spécial a émergé de chacun d'eux, jouant le rôle de l'argent.

K. Marx a étroitement lié la théorie évolutionniste de l'origine de l'argent à la théorie de la valeur-travail, d'où il résulte que la valeur d'une marchandise est mesurée par la quantité de travail dépensée pour sa production, qui, à son tour, est mesurée par argent. Lorsque l'on compare l'intensité de travail des biens manufacturés, des proportions spécifiques apparaissent pendant l'échange, lorsqu'une quantité d'une marchandise est échangée contre une certaine quantité d'une autre marchandise, et même si l'échange n'est pas du tout planifié, le producteur de marchandises doit déterminer son valeur, et cela ne peut se faire sans une marchandise de co-mesure.

Initialement, la valeur d'une marchandise était exprimée dans un échange aléatoire à la suite de son assimilation à une certaine quantité d'une autre marchandise qui lui servait d'équivalent - c'est ce qu'on appelle la forme simple de la valeur. Au fil du temps, avec des échanges réguliers, certaines proportions d'égalisation des biens se sont développées et le coût d'un produit pourrait être exprimé en proportions de plusieurs biens équivalents à la fois - c'est une forme élargie de valeur.

Plus tard, avec le développement ultérieur des échanges sur chaque marché local individuel, un produit a commencé à se démarquer qui a la plus grande capacité de vente ou la plus grande liquidité. C'était un produit qui se conservait longtemps, bien partagé, dont la plupart des gens avaient besoin. Même ceux qui n'en avaient pas besoin acceptaient toujours d'échanger leurs biens contre lui, car avec son aide, il était possible d'obtenir les biens nécessaires.

De ce fait, dans chaque marché local, se distinguaient certains de ses biens les plus liquides, qui dans le cadre de ce marché servaient d'équivalent général (fourrures, bétail, sel, etc.) - c'est la forme dite universelle de évaluer.

Sur les marchés individuels, des centaines de types de biens ont été essayés comme équivalent universel.

Ainsi, l'argent est une marchandise spéciale qui sert d'équivalent universel et exprime la valeur d'autres biens (co-mètre).

15. Fonctions de l'argent et rôle de l'argent dans le processus de reproduction

L'essence de l'argent se manifeste dans leurs fonctions:

1) la monnaie comme moyen d'échange. Cette fonction découle du fait que la monnaie est partout reconnue comme un moyen de paiement acceptable ;

2) l'argent comme mesure de valeur. L'argent devrait servir de dénominateur commun pour la valeur de biens et de services essentiellement différents ;

3) la monnaie comme moyen d'accumulation. Sous forme matérielle ou sous forme d'inscriptions sur des comptes bancaires, l'argent est un moyen pratique de stocker des richesses ;

4) l'argent comme moyen de paiement. L'argent est un tel moyen qui peut être utilisé pour émettre des prêts et des crédits afin que la dette contractée puisse être remboursée sous la forme d'un montant approprié à un moment convenu dans le futur ;

5) puisqu'il existe des relations économiques internationales, la monnaie fonctionne non seulement à l'intérieur du pays, mais aussi sur le marché mondial. En relation avec cela, la monnaie a une autre fonction, qui s'appelle la monnaie mondiale.

En plus de ces fonctions, la monnaie devrait avoir six caractéristiques distinctives :

1) acceptabilité. Pour remplir sa fonction, la monnaie doit être universellement acceptable dans une société donnée ;

2) portabilité. Sous sa forme matérielle, l'argent doit être commode pour pouvoir être déplacé d'un endroit à un autre ;

3) durabilité. La forme matérielle de la monnaie doit être durable, c'est-à-dire qu'elle ne doit pas s'user longtemps ;,

4) coût. La forme matérielle de l'argent elle-même a une valeur correspondante. Les billets de banque et les pièces modernes ont une valeur purement symbolique (nominale), puisqu'ils ne sont plus frappés à partir de métaux précieux;

5) la possibilité de calcul quantitatif. Une exigence importante pour l'argent est la capacité de le quantifier, de sorte que le concept complexe de valeur puisse être exprimé en termes numériques simples et facilement compréhensibles.

Cela vous permet de comparer facilement le coût d'un certain nombre de choses et leurs coûts. L'argent doit également être facilement divisible afin que des paiements de différentes tailles puissent être effectués ;

6) déficit. L'argent devrait être inférieur à la demande pour eux. Ceci est essentiel pour que la monnaie remplisse bien sa fonction de moyen général d'échange.

L'existence de l'argent dans l'économie nationale joue un rôle progressif énorme dans le processus de reproduction, en particulier dans une économie de marché.

16. Formes et types de monnaie

Les diverses formes de monnaie qui ont été et sont actuellement utilisées répondent à un certain nombre de critères, mais pas nécessairement à tous ceux décrits ci-dessus.

L'argent qui est utilisé maintenant est appelé universel, car il peut être donné et accepté comme moyen de paiement pour n'importe quoi.

Dans son développement, la monnaie apparaît sous les formes suivantes :

1) argent réel - c'est l'argent dans lequel la valeur nominale est égale à la valeur réelle (or, argent);

2) des substituts à de l'argent réel ou des jetons de valeur. C'est de l'argent dont la valeur faciale est supérieure à sa valeur réelle.

Ce sont de la monnaie métallique, des billets de papier, que l'État a dotés d'un taux de change forcé ;

3) dans le système financier moderne, il existe aussi des substituts monétaires. Ils sont représentés principalement par des cartes de crédit. Une carte de crédit n'est pas de l'argent en soi, mais sert de substitut à un paiement en espèces immédiat. Les cartes de crédit sont émises par les banques sur la base du compte d'un client sous la forme d'une carte en plastique avec une puce intégrée imprimée dessus.

Il existe également des cartes appelées "cartes à valeur stockée" ou cartes "à puce". Ils peuvent être utilisés pour payer des marchandises sans faire référence à un compte bancaire (schéma 1).

17. Chiffre d'affaires, principes de son organisation et de sa structure

La rotation monétaire est un processus de mouvement continu de billets de banque sous forme liquide et non liquide.

En général, le flux de trésorerie est divisé en deux parties :

1) chiffre d'affaires monétaire résultant de règlements entre entreprises en train de vendre des produits, c'est-à-dire qu'il s'agit de paiements pour des transactions sur des produits de base;

2) le chiffre d'affaires monétaire, dont les paiements ont été effectués pour des transactions non liées aux produits de base (paiements de salaires, paiements de dividendes, déductions fiscales, etc.).

Il est nécessaire de distinguer les notions de « rotation monétaire » et de « rotation des paiements ».

Si le chiffre d'affaires monétaire ne comprend que les paiements effectués en espèces et en monnaie non liquide, alors le chiffre d'affaires des paiements comprend également les paiements par d'autres moyens : chèques, lettres de change, etc. Ainsi, le chiffre d'affaires monétaire fait partie intégrante du chiffre d'affaires des paiements.

Chiffre d'affaires en espèces

Toutes les entreprises et organisations sur le territoire de la Fédération de Russie, quelle que soit leur forme organisationnelle et juridique, sont tenues de conserver des liquidités gratuites sur des comptes dans des banques commerciales.

Les espèces reçues aux caisses de l'entreprise pendant la journée sont soumises à une livraison quotidienne à la banque qui les dessert. Dans ses propres caisses, l'entreprise n'a le droit de laisser de l'argent que dans la limite établie par la banque qui la dessert. Lors de la détermination de cette limite, les spécificités des activités de l'entreprise sont prises en compte, car elle doit assurer le fonctionnement normal de l'entreprise dès le matin du lendemain.

Le plafond est fixé annuellement, mais son montant peut être revu en cours d'année à la demande de l'entreprise.

Le dépassement de la limite de trésorerie n'est autorisé que dans les 3 jours ouvrables lors de l'émission des salaires et autres avantages sociaux dans l'entreprise.

Les fonds nécessaires au fonctionnement de l'entreprise sont demandés à la banque gestionnaire.

Circulation monétaire autre qu'en espèces.

Les règlements autres qu'en espèces sont des règlements sans participation en espèces, effectués en débitant des fonds du compte du payeur et en les créditant sur le compte du bénéficiaire. Pour cela, il est nécessaire que les comptes de règlement et les comptes courants des payeurs et des bénéficiaires soient ouverts à la CB.

Un compte courant est ouvert pour les personnes morales exerçant des activités commerciales et les citoyens exerçant des activités entrepreneuriales sans former une entité juridique - PBOYUL.

18. Caractéristiques générales du système monétaire

Le système monétaire est un dispositif de circulation monétaire dans le pays, qui s'est développé historiquement et est inscrit dans la législation.

L'émission est la mise en circulation d'espèces ou leur retrait de la circulation.

Le monopole des émissions en Russie appartient à la Banque centrale, c'est-à-dire qu'aucune banque n'a le droit de prendre de manière indépendante des décisions sur l'émission ou le retrait d'argent de la circulation.

Si les paiements du RCC dépassent les recettes, alors l'argent est mis en circulation, et vice versa: si les reçus à la caisse d'exploitation du RCC sont supérieurs à leurs paiements, alors l'argent doit être retiré de la circulation.

Le système monétaire ne peut fonctionner avec succès qu'en maintenant le lien inextricable entre la monnaie et les processus économiques, de sorte que le système monétaire doit réagir rapidement aux changements dans la production et la circulation des biens.

Selon la forme de fonctionnement de la monnaie (équivalent universel ou signe de valeur), on distingue des types de systèmes monétaires :

1) les systèmes de circulation métallique, dans lesquels la marchandise monétaire circule directement et remplit la fonction de monnaie, et la monnaie de crédit est librement échangée contre de la monnaie métallique ; dans le système de circulation métallique, on distingue les systèmes du bimétallisme et du monométallisme ;

2) des systèmes de circulation du crédit et du papier-monnaie, tandis que l'or était chassé de la circulation.

Selon la nature de l'échange de signes de valeur contre de l'or, il existe trois types de monométallisme or : l'étalon pièce d'or, l'étalon or lingot et l'étalon commerce or.

L'étalon des pièces d'or se caractérise par les caractéristiques suivantes :

1) une pièce d'or à part entière est dans la circulation interne du pays;

2) l'or remplit la fonction de monnaie ;

3) la frappe gratuite de pièces d'or pour les particuliers est autorisée;

4) les jetons de valeur en circulation sont librement échangés contre de la monnaie d'or ;

5) l'importation et l'exportation libres d'or sont autorisées.

Dans le cadre de l'étalon de lingots d'or, il n'y a pas de pièces d'or en circulation et leur frappe libre est interdite. L'échange de signes de valeur n'est effectué que pour les lingots d'or.

L'étalon de change-or exclut également la circulation des pièces d'or et la monnaie libre. L'échange de signes de valeur contre de l'or s'effectue en les échangeant contre la monnaie des pays qui ont un étalon-or.

19. Loi de la circulation monétaire

La loi de la circulation monétaire montre combien d'argent liquide est nécessaire à l'économie du pays.

Loi selon K. Marx: "La somme des prix des biens, travaux ou services vendus, moins la somme des prix des biens, travaux ou services vendus par tranches, dont l'échéance de paiement n'est pas encore venue, plus la somme des prix pour les biens vendus, payés des périodes précédentes, moins les paiements mutuels.

Actuellement, dans le contexte de la démonétisation de l'or, la loi a changé. Désormais, il n'est plus possible d'estimer la quantité de monnaie du point de vue de leur calcul approximatif par l'or, puisqu'elle a disparu de la circulation et ne remplit plus la fonction de monnaie.

La condition principale de la stabilité de l'économie est la correspondance entre les besoins de l'économie nationale en monnaie et leur réception effective en circulation monétaire.

La quantité de monnaie en circulation s'appelle la masse monétaire. Sa valeur est actuellement déterminée par la formule :

KD \uXNUMXd (SC + P) / O + Ksb + Ko;

où KD est la quantité de monnaie en circulation ;

SP - la somme des prix des marchandises;

P - paiements obligatoires et attendus de la population ;

Ksb - économies estimées de la population ; Ko - le solde de l'argent dans les caisses des banques et des entreprises; O - le taux de rotation de l'argent.

Ainsi, la quantité de monnaie en circulation doit être à un niveau tel qu'il soit possible d'acheter tous les biens et services à vendre à certains prix.

20. Revenus et dépenses monétaires de la population

La masse monétaire, en tant que combinaison d'argent non liquide et liquide, de moyens de consommation et de paiement, est conçue pour assurer la circulation des biens et des services dans l'économie nationale.

Dans sa structure, on distingue une partie active - les fonds qui servent effectivement au chiffre d'affaires économique - et une partie conditionnellement passive - les directions monétaires qui peuvent potentiellement servir de fonds de règlement.

La variation du volume de la masse monétaire dépend non seulement de l'augmentation de la quantité de monnaie en circulation, mais aussi de l'accélération de leur rotation.

Vitesse de circulation de l'argent - la vitesse de leur rotation lors du service des transactions.

Pour analyser le degré de sécurité financière de l'économie, un indicateur est également utilisé - le coefficient de monétisation. Il est calculé comme le rapport de la masse monétaire annuelle moyenne au PIB nominal. Ce coefficient est l'inverse de la vitesse de la monnaie.

Le volume de la masse monétaire dans le pays dépend en grande partie du niveau de consommation générale de biens et de services par la population.

Le solde des revenus et des dépenses en espèces de la population reflète l'évolution de la partie du PIB de la Fédération de Russie qui, sous forme de revenus en espèces (tableau 1), est à la disposition de la population et est utilisée pour acheter des biens et payer pour les services, les versements et cotisations volontaires et obligatoires, et tous les fonds destinés à tous les types d'épargne.

Tableau 1 Forme du solde des revenus et des dépenses en espèces de la population de la Fédération de Russie

21. L'inflation, son essence et ses types

Il existe deux types de gonflage :

1) inflation de la demande ;

2) l'inflation de l'offre.

Le premier se caractérise par le fait qu'il y a un excès de monnaie en circulation par rapport à la quantité de biens et de services, en raison duquel il y a une augmentation des prix. La seconde signifie une augmentation des prix, qui est due à une augmentation des coûts de production. La raison de leur croissance peut être une augmentation des prix des matières premières, des augmentations de salaires sous l'influence des forces du syndicat, de la politique gouvernementale, etc.

Allouer:

1) l'inflation attendue, qui est causée par la politique et l'économie d'instabilité, la perte de confiance du public dans le gouvernement, en conséquence, l'achat de biens pour l'avenir commence, ce qui augmente considérablement leur demande et introduit un déséquilibre entre les biens et la masse monétaire;

2) ouvert, se manifestant dans des conditions où les prix ne sont pas réglementés d'en haut, mais sont formés sous l'influence de facteurs de marché; le régulateur des prix est le rapport de l'offre et de la demande sur les principaux marchés ; cette inflation se caractérise par une hausse constante des prix ;

3) supprimé, survenant dans des conditions de réglementation stricte des prix et des revenus; elle se manifeste non par la croissance des prix, mais par l'aggravation de la pénurie de biens ; il est difficile à "traiter".

Ainsi, l'inflation est une dépréciation des billets de banque, qui ces dernières années s'est manifestée sous deux formes principales : une hausse des prix des biens et services, une baisse du taux de change de l'unité monétaire.

Dans la pratique internationale, selon le niveau de croissance des prix des biens, il est généralement admis de diviser l'inflation en trois grands types : rampante, galopante, hyperinflation.

Avec une inflation rampante, l'augmentation annuelle moyenne des prix ne dépasse pas 3 à 5%.

Elle ne s'accompagne pas de bouleversements de crise et est devenue un lieu commun de l'économie de marché.

Le galop, contrairement au rampant, devient difficile à contrôler. Augmentation annuelle moyenne des prix de 10 à 50 % et plus.

Le plus dangereux et le plus destructeur est l'hyperinflation. La croissance annuelle moyenne des prix dépasse 100 %.

Le taux d'inflation est calculé par la formule :

P = (Qc - Qp) / Qp x 100 % ;

où P est le taux d'inflation ;

Qр - indice des prix à la consommation de la période précédente ;

Qc - indice des prix à la consommation de l'année en cours.

22. Essence socio-économique du budget de l'État

Le budget est un maillon du système financier de l'État et exprime des relations économiques (monétaires) concernant la formation des revenus et le financement des coûts des autorités de l'État et des collectivités locales.

Le budget remplit les fonctions suivantes :

1) la distribution - se manifeste par la formation et l'utilisation d'un fonds de fonds centralisé aux niveaux des autorités étatiques et territoriales ;

2) contrôle - opère simultanément avec la distribution et implique la possibilité et l'obligation d'un contrôle de l'État sur la réception des fonds budgétaires ;

3) réglementaire - se manifeste par le fait qu'avec l'aide du budget, l'État régule la vie économique du pays, en orientant les fonds budgétaires pour soutenir et développer les industries et les régions individuelles, en utilisant à cet effet les leviers financiers appropriés (mécanisme budgétaire et fiscal) .

Le système budgétaire de la Fédération de Russie comprend trois niveaux :

1) le budget fédéral ;

2) le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie (région) ;

3) budgets locaux (ville, district).

Le système budgétaire fonctionne selon les principes suivants :

1) le principe d'unité - signifie l'unité du cadre juridique, du système monétaire, des formes de documentation budgétaire, de la logique du processus budgétaire, etc.;

2) le principe d'exhaustivité, c'est-à-dire l'exhaustivité du reflet des recettes et des dépenses du budget et du budget des fonds extrabudgétaires ;

3) le principe de réalité, c'est-à-dire la fiabilité des calculs des recettes et des dépenses budgétaires ;

4) le principe de publicité - publication obligatoire des budgets approuvés et des rapports sur leur exécution, ouverture des médias ;

5) le principe d'indépendance - ce principe ne peut être pleinement mis en œuvre que dans les conditions d'une délimitation claire des pouvoirs entre les autorités à différents niveaux ;

6) le principe de ciblage et le caractère ciblé des fonds budgétaires signifient que l'allocation des fonds budgétaires à la disposition de destinataires spécifiques est ciblée ;

7) le principe d'équilibre budgétaire signifie que le volume des dépenses doit correspondre au volume total des recettes budgétaires et des recettes provenant des sources de financement de son déficit ;

8) le principe d'efficacité et d'économie dans l'utilisation des fonds budgétaires.

23. Classification des recettes budgétaires de l'État

Les recettes budgétaires sont des fonds reçus gratuitement et irrévocablement conformément à la législation de la Fédération de Russie, à la disposition des autorités de l'État de la Fédération de Russie, de ses sujets et des gouvernements locaux.

Dans le cadre de la classification budgétaire, les revenus sont regroupés selon les sources et les méthodes de leur réception.

Les recettes budgétaires sont générées par les recettes fiscales et non fiscales, ainsi que par les transferts à titre gratuit. De plus, le solde des fonds à la fin de l'année précédente est crédité au budget de l'année en cours.

Les recettes fiscales comprennent les taxes et redevances fédérales et régionales des entités constitutives de la Fédération de Russie et les taxes et redevances locales, ainsi que les pénalités et amendes, prévues par la législation fiscale. Source de revenu:

1) revenus fiscaux :

a) l'impôt sur le revenu ;

b) taxes sur les biens et services, droits de licence ;

c) les impôts sur le revenu total ;

d) impôts fonciers ;

e) les taxes sur le commerce extérieur et les opérations économiques extérieures ;

f) autres taxes et frais ;

2) revenus non fiscaux :

a) les revenus de la vente de biens publics et municipaux ;

b) les revenus de la vente de terrains ;

c) les frais et charges administratifs ;

d) pénalités (pour infractions fiscales);

e) les revenus de l'activité économique étrangère ; 3) virements gratuits :

a) sur les budgets des autres niveaux ;

b) de fonds publics hors budget ;

c) des organismes publics.

Selon la procédure et les conditions d'inscription dans la composition des recettes budgétaires, ils distinguent leurs recettes budgétaires propres et réglementaires.

Les revenus propres des budgets sont des types de revenus fixés par la législation de la Fédération de Russie sur une base permanente en tout ou en partie pour les budgets correspondants. Les recettes propres des budgets comprennent : les recettes fiscales fixées par la législation de la Fédération de Russie, les recettes fiscales et les transferts gratuits.

Les recettes budgétaires réglementaires comprennent les impôts fédéraux et régionaux et d'autres paiements avec des taux de déduction établis (en pourcentage) sur les budgets des autres niveaux pour l'exercice suivant, ainsi qu'à long terme (pendant au moins trois ans).

24. Dépenses du budget de l'État, leurs types

Les dépenses budgétaires, selon le Code budgétaire, sont des fonds destinés à financer l'accomplissement des tâches et des fonctions de l'État et des collectivités locales.

Le processus de formation des dépenses des budgets de tous les niveaux doit être basé sur des bases méthodologiques uniformes, des normes de sécurité budgétaire nominale, des coûts financiers pour la fourniture de services publics établis par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Dans la théorie et la pratique de la finance, il existe plusieurs principes spécifiques dans la classification des dépenses budgétaires :

1) dépenses courantes. Assurer le fonctionnement courant des pouvoirs publics. Ces frais comprennent :

a) la rémunération des fonctionnaires, les frais de voyage et les frais de déplacement officiel ;

b) le paiement des intérêts sur les emprunts, sur la dette extérieure de l'État, les subventions et les transferts (à la population, aux entreprises et aux organisations) ;

c) les dépenses pour le paiement des pensions, bourses, indemnités ;

2) les dépenses en capital du budget sont les dépenses monétaires de l'État associées au financement des activités d'investissement et d'innovation.

Ces dépenses sont également appelées budget de développement. Ceux-ci inclus:

a) investissement en capital dans des immobilisations ;

b) construction d'immobilisations ;

c) révision ;

d) acquisition de terrain ;

3) les dépenses fonctionnelles reflètent les dépenses de l'État pour l'exercice de ses principales fonctions. Comprendre:

a) les dépenses de l'exécutif, du pouvoir législatif, de l'administration fiscale ;

b) les dépenses du système judiciaire ;

c) les dépenses de défense nationale ;

d) les dépenses des forces de l'ordre ;

e) les dépenses de l'industrie ;

f) les dépenses agricoles ;

g) les frais de transport ;

h) les dépenses de financement, d'éducation, de science ;

i) le coût du service et du remboursement de la dette publique (tant externe qu'interne).

Ils allouent également des fonds du fonds de réserve, qui doivent être utilisés pour des besoins imprévus. Il est fixé à 1 % des dépenses budgétaires fédérales approuvées.

25. Déficit budgétaire

Il représente l'excédent des dépenses budgétaires sur ses revenus.

Malgré des taux d'imposition élevés, le budget fédéral de la Fédération de Russie a été accepté avec un déficit pendant de nombreuses années. Néanmoins, dans la plupart des pays économiquement développés, les budgets des États sont déficitaires, mais dans des systèmes économiques relativement stables, ce n'est pas catastrophique (le déficit budgétaire ne doit pas dépasser 2-3% du PIB).

Les sources de financement du déficit budgétaire de l'État sont divisées en deux groupes : internes et externes.

Les sources internes comprennent les fonds suivants: emprunts, emprunts publics (obligations), réalisés par l'émission de titres de créance, emprunts budgétaires reçus des budgets d'autres niveaux.

Les sources externes comprennent les prêts publics en devises étrangères, les prêts des gouvernements étrangers, des banques et des entreprises, et les prêts des institutions financières internationales (FMI).

Souvent, pour réduire le déficit budgétaire, on a recours à la séquestration, qui est une réduction proportionnelle de toutes les dépenses publiques du même pourcentage mensuel pour tous les postes jusqu'à la fin de l'année prévue.

En plus du déficit, il y a le concept de surplus - c'est l'envers du déficit, c'est-à-dire l'excédent des recettes budgétaires sur ses dépenses.

Il est prévu par la loi que le budget fédéral et le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie doivent être établis et approuvés sans excédent.

Si, au cours du processus de compilation ou d'examen, il s'avère qu'il y a un excédent de revenus sur les dépenses budgétaires, alors avant qu'il ne soit approuvé, il est nécessaire de réduire l'excédent dans l'ordre suivant :

1) réduire l'attrait des revenus de la vente des biens de l'État et des municipalités ;

2) prévoir l'allocation de fonds budgétaires pour le remboursement supplémentaire des obligations au titre de la dette ;

3) augmenter les dépenses budgétaires, notamment en transférant une partie des recettes à des budgets inférieurs.

Si la mise en œuvre de ces mesures n'est pas souhaitable, alors les recettes fiscales devraient être réduites en modifiant la législation fiscale.

26. Le concept de fonds hors budget

Au cours du développement de la civilisation moderne, la société est parvenue à la conclusion sur la nécessité d'une protection sociale des personnes.

A ces fins, des fonds extrabudgétaires sont créés dans tous les pays aux dépens des ressources budgétaires, des fonds des entreprises et de la population.

Ils sont utilisés pour financer les établissements d'enseignement et de santé, l'entretien des citoyens handicapés et âgés et la fourniture d'une aide matérielle aux citoyens.

Le montant des fonds alloués à la protection sociale des citoyens dépend du niveau de développement économique du pays. La source de formation des fonds extrabudgétaires est le revenu national créé par les citoyens valides, puis redistribué par le biais des budgets et des fonds extrabudgétaires.

Les fonds extrabudgétaires sont une forme de redistribution et d'utilisation des ressources financières attirées par l'État pour financer certains besoins sociaux.

Selon l'objectif visé, les fonds extrabudgétaires sont divisés en fonds économiques et sociaux.

Et selon le niveau de contrôle sur :

1) état ;

2) régional.

Avec l'aide de fonds extrabudgétaires, vous pouvez :

1) influencer le processus de production en subventionnant, en prêtant aux entreprises nationales ;

2) prévoir des mesures de protection de l'environnement, en les finançant par des sources spéciales et des amendes pour pollution de l'environnement ;

3) fournir des services sociaux à la population à travers

versement d'allocations, pensions, bourses, etc.; 4) octroyer des prêts, y compris à des partenaires étrangers.

La création des premiers fonds hors budget de la Fédération de Russie remonte aux années 1990.

Grâce au système des fonds non budgétaires de la Fédération de Russie, la politique de l'État sur la mise en œuvre de l'assurance sociale obligatoire est mise en œuvre.

En fonction de la source de financement et de l'ampleur de l'utilisation, les fonds extrabudgétaires sont répartis en :

1) centralisé ;

2) décentralisé.

Les fonds publics non budgétaires centralisés sont d'importance nationale et sont utilisés pour résoudre des problèmes nationaux. Ceux-ci incluent: Caisse de pension, FSS, MHIF.

Décentralisé - sont formés pour résoudre les tâches territoriales, sectorielles et intersectorielles. Il s'agit notamment de fonds extrabudgétaires créés pour résoudre des problèmes régionaux, locaux et sectoriels.

27. Fonds hors budget centralisés

Les fonds hors budget centralisés comprennent : le Fonds de pension, le Fonds d'assurance sociale, le Fonds d'assurance médicale obligatoire.

Le Fonds de pension de la Fédération de Russie (PF RF) a été créé pour l'administration publique (financière), la pension des citoyens.

Les fonds du fonds sont constitués aux frais de :

1) les primes d'assurance des employeurs ;

2) les primes d'assurance des citoyens exerçant une activité professionnelle individuelle ;

3) crédits du budget fédéral pour le paiement des pensions et prestations de l'État au personnel militaire;

4) les contributions volontaires des personnes physiques et morales.

Les fonds du fonds de pension sont dirigés vers :

1) paiement des pensions d'État conformément à la loi en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie;

2) paiement d'allocations pour la garde d'un enfant de plus de 1,5 ans;

3) la fourniture d'une assistance matérielle par les autorités de protection sociale aux citoyens blessés et handicapés.

Caisse d'assurance sociale

L'assurance sociale obligatoire est un système de mesures juridiques et économiques créé par l'État visant à compenser et à minimiser les conséquences de l'évolution de la situation financière des citoyens.

Les principaux objectifs du fonds sont les suivants : 1) fournir aux citoyens des prestations de l'État en cas d'incapacité temporaire, à la naissance d'un enfant, pour s'occuper d'un enfant de moins de 1,5 ans, pour les funérailles, etc. ; 2) participation à l'élaboration de programmes étatiques de protection de la santé des travailleurs. Les fonds du fonds sont constitués de :

1) les primes d'assurance des employeurs ;

2) les contributions des citoyens engagés dans une activité de travail ;

3) les revenus provenant de l'investissement de fonds temporairement libérés dans des titres d'État liquides ;

4) les contributions volontaires des citoyens et des personnes morales ;

5) crédits du budget fédéral.

Caisse d'assurance maladie obligatoire (FOMS)

L'assurance maladie obligatoire est universelle pour la population de la Fédération de Russie et est mise en œuvre conformément aux programmes d'assurance maladie qui garantissent le volume et les conditions de fourniture de soins médicaux aux citoyens de la Fédération de Russie.

Le fonds d'assurance maladie est constitué des fonds reçus des primes d'assurance.

Les caisses d'assurance maladie obligatoire sont constituées de :

1) les primes d'assurance des entreprises, organisations et institutions, quelle que soit la forme de propriété ;

2) les crédits des budgets fédéral et régionaux ;

3) les contributions volontaires des personnes morales et physiques ;

4) les revenus provenant de l'utilisation des ressources financières temporairement libres du fonds.

28. Essence socio-économique du prêt de l'État

Le crédit d'État est l'une des formes d'existence des finances publiques avec les budgets et les fonds extrabudgétaires et constitue l'un des principaux moyens pour l'État d'attirer des fonds supplémentaires et d'accroître ses capacités financières.

Le crédit public est à bien des égards une partie spéciale et distincte des finances budgétaires. Il a ses propres sources de revenus.

Ils ont un but et un ordre d'utilisation particuliers. Ainsi, un prêt d'État est l'une des formes de mouvement du capital d'emprunt, lorsque le propriétaire des fonds transfère à l'emprunteur pendant un certain temps non pas le capital lui-même, mais uniquement le droit de l'utiliser.

Les sujets des relations de crédit sont l'État, d'une part (agit le plus souvent en tant qu'emprunteur), et les personnes morales et physiques, les États étrangers, les organisations financières internationales, d'autre part.

L'existence d'un emprunt d'État est tout à fait naturelle, puisque le financement des dépenses de l'État est dû à une contradiction objective entre l'augmentation des besoins sociaux et la limitation des ressources budgétaires. Dans les conditions du marché, les coûts augmentent inévitablement et, grâce à un prêt, l'État peut attirer des ressources financières supplémentaires pour leur mise en œuvre.

Le crédit d'État remplit les fonctions suivantes :

1) distributif - se manifeste par la redistribution des ressources financières selon les principes particuliers d'urgence, de remboursement et de finalité;

2) réglementer - a deux faces : économique et sociale. L'économique s'effectue à travers le soutien et la stimulation du développement de certaines industries, entreprises, territoires, notamment, en leur allouant des prêts ciblés, alors que l'allocation de fonds budgétaires à titre gratuit n'est pas toujours justifiée, surtout dans des conditions de des fonds budgétaires limités, et parfois même un déficit.

Le volet social de l'emprunt d'Etat est associé à la particularité de la reproduction de la force de travail par le soutien de la sphère sociale ; 3) la fonction de comptabilité et de contrôle se manifeste dans l'utilisation ciblée et rationnelle des fonds attirés et émis par l'État. En tant que catégorie économique, le crédit d'État se situe à l'intersection du crédit et de la finance, mais fonctionne néanmoins comme une partie spécifique du système financier.

Le crédit d'État participe à la formation et à l'utilisation des fonds monétaires centralisés de l'État, c'est-à-dire qu'il en fait un élément de la finance.

29. Dette publique, contenu et principales formes

La dette ou l'emprunt public s'entend des titres de créance envers des personnes physiques et morales, des États étrangers, des organisations internationales et d'autres sujets de droit international.

La dette de l'État est entièrement et inconditionnellement garantie par tous les biens appartenant à l'État fédéral qui constituent le trésor de l'État.

Selon le Code budgétaire de la Fédération de Russie, en fonction de la devise d'origine de la dette, celle-ci est divisée en interne et externe. Sous la dette publique intérieure comprendre les obligations exprimées dans la monnaie de la Fédération de Russie, et sous la dette extérieure - en devises étrangères.

Les titres de créance russes peuvent exister sous les formes suivantes :

1) un accord de prêt ou des accords conclus au nom de la Fédération de Russie en faveur de ces créanciers ;

2) titres d'État émis pour le compte de la Fédération de Russie ;

3) accords sur la fourniture de garanties d'État de la Fédération de Russie, accords sur la garantie de la Fédération de Russie pour assurer le respect des obligations par des tiers.

Les accords de crédit et les contrats du système de crédit d'État sont conclus principalement avec des organismes de crédit de divers types, en règle générale, des banques commerciales. Les sujets de la fédération et des municipalités recourent souvent à leurs services.

Traditionnellement, les prêts au gouvernement de la Fédération de Russie étaient accordés par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui utilisait ses propres fonds, les fonds de réserve des banques, ainsi que les dépôts de la population dans les institutions de la Caisse d'épargne de la Fédération de Russie comme ressources de crédit.

Les titres publics sont des obligations émises pour le compte de l'État ou garanties par lui. Dans les pays économiquement développés, elles sont la principale source de formation de la dette publique.

Le marché mondial des titres d'État est assez diversifié et comprend des obligations, des bons du Trésor, des billets du Trésor, etc. Les obligations sont les plus courantes.

Les bons du Trésor sont des titres négociables à moyen terme.

Ils sont délivrés par le ministère des Finances ou des organismes financiers spéciaux de l'État.

Les titres publics sont l'instrument financier le plus important d'une économie de marché. Leur rôle a fondamentalement changé au cours de l'évolution de la société. Initialement, ils ont été utilisés pour couvrir le déficit budgétaire causé par les dépenses d'urgence.

Grâce aux titres publics, la politique monétaire est menée et les processus macroéconomiques sont influencés.

30. Gestion du crédit public

Gestion du crédit public - un ensemble d'actions gouvernementales liées au service et au remboursement de la dette publique, à l'émission et au placement de nouveaux prêts et à la réglementation du marché du crédit public. Le ministère des Finances et la Banque centrale de la Fédération de Russie réglementent et exécutent cette activité, qui déterminent le montant total du déficit budgétaire et la nature des emprunts nécessaires pour le financer, élaborent une politique de crédit et son soutien institutionnel.

Dans le système d'actions de gestion du crédit public, le plus important est le service et le remboursement de la dette publique, car tous ces coûts sont effectués aux dépens des fonds budgétaires, créant une charge supplémentaire pour le budget, et les retards de paiement entraînent une augmentation du montant de la dette due aux pénalités.

Le service de la dette publique implique la mise en œuvre de mesures visant à placer des titres de créance, le paiement de revenus sur ceux-ci, le remboursement de la dette en totalité ou en partie. Le remboursement de la dette implique le remboursement intégral du montant principal de la dette et des intérêts sur celle-ci, ainsi que les amendes et autres paiements liés au remboursement intempestif de la dette.

Dans un contexte d'augmentation importante de la dette publique et du déficit budgétaire, le gouvernement est contraint de recourir à divers modes de gestion de la dette.

Le refinancement consiste à rembourser une ancienne dette en émettant de nouveaux prêts.

La conversion est une modification du rendement des prêts.

Consolidation - modification de la durée des prêts déjà émis dans le sens d'une augmentation ou d'une diminution. Il s'agit d'assouplir les conditions de remboursement de la dette sous forme de différés de paiement et de remboursement.

Unification des prêts - combinaison de plusieurs prêts en un seul, lorsque les obligations de prêts déjà émis sont échangées contre des obligations d'un nouveau prêt.

L'objectif est de réduire le nombre de types de titres circulant simultanément, ce qui simplifie le travail et réduit le coût du service de la dette de l'État. L'unification des prêts publics est généralement effectuée en même temps que la consolidation, mais peut être effectuée sans elle.

Le report du remboursement du prêt diffère de la consolidation en ce que, dans ce cas, non seulement les conditions de remboursement sont reportées, mais aussi, en règle générale, les paiements de revenu sont arrêtés.

La conversion, la consolidation, l'unification des emprunts d'État et l'échange d'obligations d'État ne sont généralement effectués qu'en relation avec des emprunts intérieurs. En ce qui concerne le report du remboursement des obligations, cette mesure est également possible en matière de dette extérieure. Elle est réalisée en accord avec les créanciers.

31. Le leasing en tant que forme particulière de relations locatives

Selon l'art. 2 de la loi fédérale "sur le leasing", le leasing est un type d'activité d'investissement lié à l'acquisition d'un bien immobilier et à son transfert sur la base d'un contrat de leasing à des personnes physiques ou morales sous certaines conditions pour une certaine période et moyennant une certaine redevance avec possibilité de transfert de propriété du bien loué au preneur .

Le crédit-bail est associé à la location d'un transfert facultatif de propriété d'un objet à son utilisateur, au caractère urgent de la transaction, au caractère payant (payant) des relations de location, qui s'apparente à la location (location) d'équipement, puisqu'il implique le montant de l'amortissement pour la restauration complète, les frais de réparation, l'entretien et la maintenance du bien transféré en état de fonctionnement, ainsi qu'une certaine part du bénéfice en faveur du propriétaire.

Cependant, lors de la location de biens matériels, le locataire ne devient pas propriétaire de ces fonds et n'acquiert pas d'obligations légales par rapport à ce bien. Le locataire, en revanche, assume les obligations découlant du droit de propriété, c'est-à-dire qu'il est directement responsable du risque de perte accidentelle et de l'entretien de l'objet loué.

Le bailleur, comme le bailleur, reste propriétaire de l'objet de la location. La destruction ou l'impossibilité d'utiliser l'objet de la location ne libère pas le locataire de l'obligation de rembourser la dette.

On pense que la principale différence entre le crédit-bail et la location ne concerne que les aspects juridiques et dépend des termes de l'accord. Mais ce n'est pas.

Du point de vue de la science économique, le locataire, contrairement au locataire, paie au bailleur non pas une redevance mensuelle pour le droit d'utiliser l'objet loué (frais de location), mais le montant total de l'amortissement.

Lors du calcul du loyer, le montant des paiements dépend largement des conditions du marché (offre et demande). Contrairement à la location, dans le crédit-bail, il existe une pratique consistant à obtenir l'objet à la fin de la durée du contrat dans la propriété du locataire à un prix d'achat convenu à l'avance.

Les premières sociétés de leasing ont émergé aux États-Unis dans les années 1950. XNUMXième siècle Cependant, au début, leur développement s'est effectué avec difficulté. Le développement rapide des opérations de crédit-bail a été freiné par l'incertitude de leur statut au regard de la législation civile, économique et fiscale.

Les premières sociétés de crédit-bail dans la Russie post-perestroïka sont apparues à la fin des années 1980 et au début des années 1990. Selon certaines estimations, l'histoire de la formation du crédit-bail en Russie est encore plus courte - pas plus de quatre ans.

32. Fonctions du crédit-bail

La valeur d'usage du leasing peut être représentée par ses principales fonctions : interne et externe.

Parmi les fonctions internes figurent les fonctions de production, d'économie des ressources, de finance et de marketing.

La fonction de production de la location est la solution rapide et flexible des tâches de production du locataire par une utilisation temporaire, plutôt que l'acquisition de machines et d'équipements dans la propriété. Par conséquent, le crédit-bail est plus efficace vis-à-vis des équipements particulièrement coûteux présentant le plus grand risque d'obsolescence, ainsi que vis-à-vis des entreprises dont la production est saisonnière.

La fonction d'économie de ressources la plus importante du crédit-bail dans une entreprise est le rationnement des ressources rares des actifs productifs.

La fonction financière est la plus clairement exprimée, puisque le crédit-bail, selon ses définitions, est une forme d'investissement en immobilisations.

Dans ces conditions, le crédit-bail devient une source de financement supplémentaire pour répondre aux besoins d'investissement des entreprises.

L'importance de la fonction commerciale de la location ne fait aucun doute. Cependant, il n'a pas encore été pleinement réalisé. La limitation du rôle du crédit-bail comme canal supplémentaire de vente des produits manufacturés est déterminée par la baisse générale du niveau de production et le déséquilibre du marché des machines et des produits techniques.

La fonction marketing du leasing n'a bien entendu d'importance que lorsqu'elle est utilisée pour élargir le cercle des consommateurs et conquérir de nouveaux marchés de vente. Avec l'aide du crédit-bail, ces entreprises participent au nombre de consommateurs, qui soit n'ont pas la capacité financière d'acquérir des équipements, soit, en raison de la nature du cycle de production, n'ont pas besoin de les posséder en permanence. Dans certains cas, la location d'un seul équipement est utilisée avant l'achat de ses lots afin de tester des échantillons dans des conditions de production spécifiques.

Non moins indicatives sont les fonctions économiques externes et nationales du crédit-bail - financières et reproductives. Il est important de souligner ici que la fonction financière parmi les fonctions externes de la location n'est pas une répétition de sa fonction interne de production.

De ce point de vue, le crédit-bail en tant que forme spéciale d'investissement, qui rend ce processus attrayant pour tous ses propriétaires, stimule certainement l'activité d'investissement non seulement au niveau micro.

La fonction reproductrice de la location n'est pas toujours notée dans la littérature, malgré le fait que l'importance de cette fonction semble assez importante.

33. Types de location

Il existe deux types de leasing : financier et opérationnel.

Dans un crédit-bail, le preneur verse, pendant la durée du contrat, un montant couvrant la totalité du coût d'amortissement du matériel (ou de la majeure partie de celui-ci), ainsi que le profit du bailleur.

Après l'expiration du contrat, le locataire peut : restituer l'objet loué au bailleur, conclure un nouveau contrat de bail ou racheter l'objet loué à la valeur résiduelle.

Le contrat de location simple est conclu pour une durée inférieure à la durée d'amortissement du bien. Après l'expiration du contrat, l'objet de location est restitué au bailleur et de nouveau loué.

Le leasing a deux formes : direct et remboursable.

La location directe est utilisée lorsqu'une entreprise a besoin de rééquiper son équipement existant. La société de crédit-bail dans cette transaction assure le financement à cent pour cent de l'équipement acheté.

La cession-bail est la réception de ressources financières supplémentaires garanties par ses propres immobilisations.

Le contrat de location est soumis aux conditions suivantes :

1) la durée du bail est égale à la durée de vie utile des immobilisations ;

2) le montant du paiement comprend le coût des immobilisations, les intérêts sur le prêt, les paiements de commissions ;

3) le risque lié aux dommages et destructions est assumé par le locataire ;

4) les immobilisations sont la propriété de la société de leasing. Après l'expiration de la période de location et de rachat conformément au contrat, les immobilisations deviennent la propriété du locataire.

Lors de la conclusion d'un contrat de location, une garantie bancaire ou un nantissement est requis, ou le locataire est tenu d'assurer le bien loué à ses frais, mais en faveur de la société de crédit-bail.

Seul le contrat de crédit-bail est considéré séparément en droit civil russe. Toutefois, une transaction est comptabilisée comme un contrat de crédit-bail (leasing) si :

1) le bailleur acquiert un bien neuf en propriété pour sa remise ultérieure à l'usage du preneur ;

2) le bailleur acquiert la propriété du bien indiqué par le locataire auprès d'un certain vendeur. Dans ce cas, le bailleur n'est pas responsable du choix du bien loué et du vendeur ;

3) le locataire reçoit la propriété pour possession temporaire et utilisation moyennant des frais.

34. Fonctions et essence de la finance d'entreprise

Le rôle dominant dans la politique de l'État, les principes d'organisation économique, leur fonctionnement et leur développement est joué par l'un ou l'autre type d'entités économiques (entité juridique).

Selon le Code civil de la Fédération de Russie, une personne morale est une organisation qui possède, gère ou gère des biens distincts, est responsable de ses obligations vis-à-vis de ces biens, peut acquérir et exercer des droits patrimoniaux et non patrimoniaux en son propre nom, exécuter devoirs, être demandeur et défendeur devant les tribunaux.

L'une des composantes de l'activité financière et économique d'une entreprise sont les relations monétaires, qui accompagnent presque tous les aspects de cette activité :

Toutes les relations monétaires sont réalisées dans le cadre du système financier de l'entreprise.

Ainsi, les finances des entreprises sont un ensemble de relations monétaires découlant d'une entité commerciale concernant la formation de fonds de fonds réels et (ou) potentiels, leur distribution et leur utilisation pour les besoins de la production et de la consommation.

Par rapport à l'entreprise, les principales fonctions de la finance sont :

1) investissement et distribution.

Par rapport à l'entité économique, son rôle est de répartir les ressources financières au sein de l'entreprise, en contribuant à leur utilisation la plus efficace ;

2) création de fonds (source) - mise en œuvre dans le cadre de l'optimisation du côté passif du bilan. Toute entreprise est financée par plusieurs sources (prêts, emprunts, apports des propriétaires, etc.).

Puisqu'il existe de nombreuses sources et que leur coût est différent, l'entreprise doit choisir la combinaison la plus optimale entre elles ;

3) la distribution des revenus fait référence à la politique de dividende, lorsqu'une certaine partie des ressources de l'entreprise est prélevée et versée sous forme de dividendes ;

4) fournir ; sa signification est déterminée, premièrement, par le but de l'entreprise; deuxièmement, par le système des relations de règlement établies, ici les finances des entreprises assurent en quelque sorte la satisfaction des intérêts des propriétaires, exprimant quantitativement ces intérêts sous forme de profit et (ou) de dividendes;

5) contrôle - se manifeste dans le suivi, le rythme et la ponctualité des paiements au budget, dans la réalisation d'un audit et dans les schémas de trésorerie.

35. Le principe d'organisation des finances d'une entreprise

Aucune structure organisationnelle ne peut être créée une fois pour toutes sous une forme inchangée ; le processus de sa formation et de son optimisation prend du temps. Changer, améliorer et optimiser cette structure, il est nécessaire de respecter un certain nombre de principes :

1) le principe d'efficacité économique. Son essence est que le système fonctionnel, l'activité financière et économique de toute entreprise implique inévitablement des coûts.

Ce système doit être économiquement faisable dans le sens où tous les coûts sont justifiés par des revenus directs et indirects ;

2) le principe du contrôle financier. L'un des moyens de contrôle importants est la réalisation d'audits, c'est-à-dire la mise en œuvre d'audits indépendants et non départementaux des états comptables et financiers, des documents de paiement et de règlement, des déclarations fiscales, etc. ;

3) le principe des incitations financières. Dans le cadre du système de gestion financière, un mécanisme est en cours d'élaboration pour améliorer l'efficacité des différents départements et la structure organisationnelle de l'entreprise dans son ensemble. Ceci est réalisé en établissant des incitations et des sanctions de nature financière ;

4) le principe de responsabilité. Le système existant de mesures d'incitation et de critères d'évaluation des activités de chaque employé de l'entreprise devrait également fonctionner sur la base de l'imposition d'une responsabilité, dont l'essence réside dans le fait que les personnes liées à la gestion des actifs matériels et à leur stockage et le mouvement devrait "répondre avec un rouble" pour un résultat injustifié de ses activités.

36. Gestion du mouvement des ressources financières et du capital de l'entreprise

Dans le processus de circulation du capital, du capital-argent est libéré, qui se forme à la suite de la vente de biens et incarne la valeur transférée et nouvellement créée. Dans ce cas, le produit à partir duquel le capital-argent est formé peut être mis en circulation pour financer les coûts courants et en capital d'une entité économique.

Ce processus est continu. Le revenu, ou le coût du produit, se décompose en trois éléments principaux : fonds de roulement ; une partie du coût des immobilisations et des actifs incorporels, transférés aux biens (amortissement), et le bénéfice.

Les actifs circulants libérés (c.

Par conséquent, la base de l'accumulation du capital-argent est l'amortissement et le profit, ou plutôt la partie du profit qui reste après qu'il a été utilisé pour la consommation. Les déductions pour amortissement en tant que source d'accumulation de capital monétaire présentent un avantage, puisque l'amortissement, contrairement aux bénéfices et aux revenus, n'est pas imposé.

Ainsi, les ressources financières et le capital sont en mouvement constant.

La gestion du mouvement des ressources financières est un système de l'impact des relations financières sur l'ampleur et la dynamique des changements de ces ressources. Cet impact s'effectue au travers d'un mécanisme financier utilisant des méthodes économiques telles que les prêts, les opérations hypothécaires, les services d'affacturage, les transferts, les opérations de fiducie, les opérations de crédit-bail, etc.

37. Opérations financières

Le financement des activités de l'entreprise peut être réalisé par l'émission d'actions, des emprunts obligataires et l'obtention de prêts.

Le soutien financier de l'activité entrepreneuriale s'accompagne, en règle générale, de l'utilisation de capitaux empruntés.

Les prêts se présentent sous deux formes : les prêts aux activités d'une entité économique sous forme d'émission directe de prêts de trésorerie (crédit financier) ; prêt comme une sorte de règlement avec versements échelonnés.

Les prêts, selon la garantie, sont vierges, c'est-à-dire sans garantie et avec garantie. Les prêts avec garantie sont divisés en lettres de change (achat ou nantissement d'une lettre de change), marchandises, actions (garanties par des titres), hypothèques (garanties par un bien immobilier).

De par la nature du remboursement, les prêts sont remboursés en une somme forfaitaire et en plusieurs versements.

Selon l'étendue et les types d'emprunteurs, un prêt financier se divise en deux types : un prêt interbancaire, dans lequel la banque agit en tant qu'emprunteur ; prêt commercial, c'est-à-dire un prêt à des fins commerciales, dans lequel l'emprunteur est une entreprise, une société en nom collectif, une société par actions, etc.

Un prêt est émis, en règle générale, pour un montant ne dépassant pas la moitié du capital autorisé et pas plus de 5% de la devise du bilan de la banque emprunteuse, moins souvent - pour le montant du capital autorisé.

Le plus "simple" est d'obtenir un prêt garanti par une garantie bancaire ou un nantissement en devises, certains prêteurs émettent un prêt garanti par des voitures, du matériel de bureau ou des biens immobiliers.

Dès réception de tous les documents des emprunteurs, la banque créancière vérifie la solvabilité et la solvabilité de l'emprunteur et du garant, évalue la capacité de l'emprunteur à rembourser le prêt et les intérêts sur celui-ci en temps opportun.

Une condition importante pour l'octroi d'un prêt est sa sécurité. Les garanties de prêt sont les stocks, les biens immobiliers, les titres, les coûts de production et la production à venir, qui servent de gage aux créanciers pour rembourser intégralement et en temps voulu le prêt reçu par le débiteur et payer les intérêts courus.

Les intérêts du prêt peuvent être retenus au moment du prêt, au moment du remboursement du prêt ou en versements égaux pendant toute la durée du prêt.

L'essence des paiements d'intérêts est la suivante. Le propriétaire du capital, en le prêtant pour un certain temps, espère améliorer le revenu de cette transaction.

Le taux d'intérêt caractérise la rentabilité d'une opération de crédit.

Il indique quelle proportion du montant du prêt sera restituée sous forme de revenu.

38. Types de crédit

Les principaux types de crédit sous forme de divers règlements (règlements avec paiement échelonné) sont :

1) prêt aux entreprises ;

2) crédit de lettre de change (comptabilité);

3) l'affacturage.

Lors des paiements pour les transactions d'import-export, ces formes de crédit sont utilisées comme :

1) forfait ;

2) crédit sur un compte ouvert ;

3) découvert.

Un prêt commercial (entreprise) est une forme traditionnelle de prêt dans laquelle le fournisseur (vendeur) accorde un crédit à l'acheteur sous la forme d'un paiement différé.

Un crédit de lettre de change (comptable) est directement lié aux actes de vente et d'achat de biens.

À l'aide de billets à ordre, il est possible d'effectuer des règlements entre courtiers lors de transactions d'achat et de vente en bourse.

L'affacturage (facteur anglais - "intermédiaire") est un recouvrement des créances de l'acheteur et est un type spécifique d'activités de prêt et d'intermédiaire à court terme.

La confiscation (fr. a forfai - "entièrement, pour le montant total") est une forme de crédit à l'exportation, qui est effectuée par une banque ou une société financière en achetant des lettres de change et d'autres créances pour les opérations de commerce extérieur sans recours à le vendeur.

La confiscation se produit lors de livraisons de machines, d'équipements pour de grandes quantités avec un long plan de versement (jusqu'à 7 ans).

Ouvrir le crédit du compte. Ces prêts sont prévus dans le calcul entre partenaires réguliers (contreparties), notamment en cas de livraisons multiples de marchandises similaires.

Lors de l'octroi de prêts ou de règlements sur un compte ouvert, le vendeur livre la marchandise à l'acheteur et lui envoie des titres de propriété. Passé ce délai, le montant de la créance est imputé au débit du compte ouvert par lui au nom de l'acheteur.

Dans les conditions prévues au contrat, l'acheteur rembourse sa dette sur un compte ouvert.

Le découvert (découvert en anglais) est un solde négatif sur le compte courant d'un client bancaire. Un découvert est une forme de prêt à court terme, dont la fourniture se fait en débitant les fonds de la banque du compte du client au-delà de son solde.

En cas de découvert, tous les montants crédités sur le compte courant du client sont envoyés pour rembourser la dette. Par conséquent, le montant du prêt change au fur et à mesure que les fonds sont reçus, ce qui distingue un découvert d'un prêt ordinaire.

39. Contenu économique de l'assurance

La catégorie économique de l'assurance fait partie intégrante de la catégorie financière. Cependant, si la finance dans son ensemble est associée à la distribution et à la redistribution des ressources financières, l'assurance ne couvre que la sphère des relations redistributives.

Pour déterminer le contenu économique de l'assurance, des caractéristiques distinctives peuvent être distinguées :

1) lors de l'assurance, des relations de redistribution monétaire apparaissent, en raison de la présence de la probabilité de survenance d'événements défavorables imprévus, entraînant la possibilité de causer des dommages matériels ou autres à des entités économiques ;

2) lors de l'assurance, la répartition des dommages causés entre les participants à l'assurance est effectuée, qui est toujours fermée. L'émergence de telles relations est due au fait que le caractère aléatoire des dommages entraîne des pertes qui, en règle générale, ne couvrent pas toutes les exploitations, pas l'ensemble du territoire d'un pays ou d'une région donné, mais seulement une partie d'entre eux ;

3) sous assurance il y a une redistribution des dommages dans l'espace et dans le temps. Pour une redistribution territoriale efficace du fonds d'assurance dans un délai d'un an, un grand territoire et un nombre important d'objets sont nécessaires;

4) le schéma fermé des dommages détermine l'irrécouvrabilité des fonds mobilisés au fonds d'assurance. Les paiements d'assurance de chaque sujet, versés au fonds d'assurance, ont un objectif - l'indemnisation du montant probable des dommages sur une certaine échelle territoriale et dans un certain délai.

Par conséquent, le montant des paiements d'assurance n'est pas remboursable en l'absence de circonstances imprévues et défavorables.

Sur cette base, la définition suivante peut être donnée. L'assurance est un ensemble de relations économiques qui naissent sur la base d'une redistribution fermée et irrémédiable des ressources financières dans le temps et dans l'espace concernant la constitution d'un fonds d'assurance et son utilisation pour compenser les dommages probables causés à des entités économiques à la suite de dommages imprévus. événements.

La catégorie économique de l'assurance est en pratique l'une des méthodes de constitution et d'utilisation du fonds d'assurance. D'autres méthodes sont également possibles - centralisées et décentralisées.

La méthode centralisée est associée à l'attribution législative directe de certains fonds de réserve financière dans le système budgétaire de l'État.

Des réserves financières décentralisées sont créées dans les organisations pour compenser les dommages locaux et couvrir les pertes diverses.

40. Formes d'assurance

Il existe sur le marché des compagnies d'assurance spécialisées qui vendent des produits d'assurance sous forme d'assurance obligatoire et volontaire.

L'assurance obligatoire exprime les relations de droit civil associées à la constitution obligatoire et à l'utilisation des ressources du fonds d'assurance.

L'assurance obligatoire repose sur des principes tels que la base législative pour la réglementation des relations d'assurance, l'automaticité, l'indéfinité, la couverture continue des objets d'assurance, le rationnement de l'indemnité d'assurance.

Le domaine de l'assurance obligatoire comprend:

1) l'assurance obligatoire des passagers contre les accidents dans les transports aériens, ferroviaires, maritimes, fluviaux et routiers ;

2) l'assurance personnelle obligatoire de l'État pour le personnel militaire et les personnes assujetties au service militaire, les citoyens appelés à la formation militaire, les membres du personnel ordinaire et les commandants des organes de l'intérieur ;

3) assurance personnelle publique obligatoire des employés du ministère de la Fédération de Russie des impôts et taxes, des fonctionnaires de la police fiscale et des autorités douanières de la Fédération de Russie;

4) assurance publique obligatoire d'une personne contre le risque de dommages radiologiques dus à la catastrophe de Tchernobyl ;

5) assurance médicale obligatoire des citoyens de la Fédération de Russie ;

6) assurance publique obligatoire du personnel médical et scientifique en cas d'infection par le virus du SIDA ;

7) assurance obligatoire des salariés des entreprises aux conditions de travail particulièrement dangereuses (pompiers, secouristes du ministère des Situations d'urgence, cheminots, etc.);

8) assurance obligatoire des biens immobiliers appartenant aux citoyens ;

9) assurance sociale obligatoire des citoyens de la Fédération de Russie. L'assurance volontaire diffère de l'assurance obligatoire en ce que les relations de droit civil naissent en vertu de la volonté des parties - la compagnie d'assurance et une personne physique ou morale, qui sont fixées dans un contrat d'assurance écrit.

Une police d'assurance est délivrée à une personne physique ou morale en plus du contrat d'assurance conclu. Cette forme d'assurance n'est pas obligatoire et offre un choix de services sur le marché de l'assurance.

L'assurance volontaire est de nature sélective, puisque tous les sujets ne souhaitent pas y participer, et pour certaines personnes des restrictions ou des interdictions de participation peuvent même être établies.

41. Industries de l'assurance

Dans une économie de marché, en fonction des caractéristiques des objets d'assurance, il convient de distinguer cinq grandes branches d'assurance : de personnes, de biens, de responsabilité, de risques économiques, sociales.

En assurance de personnes, les objets d'assurance sont la vie, la santé et la capacité de travail d'une personne. L'assurance personnelle est divisée en:

1) assurance-vie ;

2) assurance accident;

3) assurance médicale.

L'assurance de biens est une branche de l'assurance dans laquelle l'objet des relations d'assurance est un bien sous diverses formes.

En assurance de biens, les sous-secteurs sont distingués selon la forme de propriété et les groupes sociaux des assureurs. Selon ces caractéristiques, la propriété des entités économiques est distinguée: citoyens publics, privés, locataires et individuels.

L'assurance responsabilité civile est une branche de l'assurance dont l'objet est la responsabilité envers les tiers qui pourraient subir des dommages du fait de toute action ou inaction de l'assuré.

En assurance responsabilité civile, on distingue les sous-secteurs suivants :

1) assurance dettes ;

2) l'assurance en cas de réparation du préjudice, également appelée assurance responsabilité civile.

L'assurance contre les risques économiques est une branche de l'assurance dont l'objet est le dommage survenu dans le cadre des activités commerciales.

Dans l'assurance des risques économiques, on distingue deux sous-secteurs : l'assurance du risque de pertes directes et indirectes. Les pertes directes sont, par exemple, les pertes dues au manque à gagner, les pertes dues à l'indisponibilité de l'équipement, aux grèves et à d'autres raisons objectives.

Pertes indirectes - manque à gagner, faillite de l'entreprise, etc.

Dans l'assurance sociale, l'objet est le niveau de revenu des citoyens. Il comprend des sous-secteurs tels que les prestations d'assurance, les pensions et les avantages sociaux.

Selon la séquence des opérations d'assurance, on distingue l'assurance primaire et la réassurance. L'assurance primaire suppose que l'opération d'assurance soit conclue entre l'assuré et le premier assureur en place et en temps, qui agit de manière indépendante.

En cas de réassurance, l'opération s'effectue entre plusieurs assureurs, dont l'un transfère, selon des modalités convenues, à d'autres assureurs, une partie de la responsabilité des obligations assumées envers l'assuré.

42. Le marché de l'assurance et sa structure

Le marché de l'assurance est un système spécial d'organisation des relations d'assurance, dans lequel l'achat et la vente de services d'assurance en tant que marchandise ont lieu, l'offre et la demande de ceux-ci se forment. La base objective du développement du marché de l'assurance est la nécessité qui apparaît dans le processus de reproduction de maintenir la continuité de ce processus, exprimée dans la fourniture d'une assistance financière aux victimes en cas d'événements indésirables imprévus.

Les sujets du marché de l'assurance sont les assureurs, les assurés, les assurés et les intermédiaires d'assurance.

Les assureurs sont des personnes morales titulaires d'une licence d'État pour mener des opérations d'assurance et organiser la constitution et les dépenses du fonds d'assurance.

Les assureurs peuvent être des organismes publics d'assurance, des sociétés d'assurance par actions, des mutuelles et des pools d'assurance.

Un pool d'assurance est une association volontaire d'assureurs, qui n'est pas une personne morale, créée sur la base de la responsabilité conjointe et solidaire de ses participants pour l'exécution des obligations.

Un pool d'assurance est créé pour assurer certains risques, principalement particulièrement importants, dangereux et méconnus.

Les preneurs d'assurance sont des personnes morales et physiques qui ont un intérêt assurable et entrent en relation avec l'assureur en vertu de la loi ou sur la base d'un accord.

En tant qu'intermédiaires exerçant les fonctions de conclusion de contrats d'assurance, les agents et courtiers d'assurance (acquéreurs) peuvent jouer le rôle d'intermédiaire entre l'assureur et l'assuré.

Un agent d'assurance peut être une personne physique ou morale qui, au nom et pour le compte de la compagnie d'assurance, s'occupe de la vente de polices d'assurance, c'est-à-dire conclut et renouvelle des contrats d'assurance, encaisse la prime d'assurance, établit la documentation et, dans certains cas, verse une indemnité d'assurance.

Un courtier d'assurance peut être une personne physique ou morale qui agit en tant que conseiller de l'assuré lors de la conclusion d'un contrat d'assurance avec une compagnie particulière. Un courtier d'assurance, contrairement à un agent, agit comme une entité d'assurance indépendante et exerce ses activités auprès de l'assuré et de l'assureur.

Disposant d'une vaste base de données des activités des compagnies d'assurance opérant sur le marché de l'assurance, sur la base de l'analyse de ces informations, le courtier d'assurance détermine les conditions d'assurance optimales pour le client et le met en contact avec la compagnie d'assurance appropriée.

43. Principes de fonctionnement du marché de l'assurance

Les principes de fonctionnement du marché de l'assurance sont déterminés par les conditions générales de développement et l'état de l'économie.

L'un des principes fondamentaux est la démonopolisation de l'activité d'assurance.

La mise en œuvre de ce principe signifie que toute compagnie d'assurance peut exercer des activités d'assurance sur le marché, quelle que soit sa forme de propriété.

Un principe important pour la formation et le développement du marché de l'assurance est la concurrence des compagnies d'assurance dans la fourniture de services d'assurance, l'attraction des assurés et la mobilisation des fonds vers les fonds d'assurance.

La liberté de tarification, exprimée dans la liberté de fixer les tarifs sous l'influence de l'offre et de la demande, crée les conditions permettant aux assureurs de se concurrencer pour attirer les assureurs.

Cette concurrence peut s'exprimer dans l'offre de formulaires pratiques pour les assurés et les conditions de conclusion des contrats d'assurance, de paiement des primes d'assurance et de paiement des indemnités d'assurance. La concurrence des assureurs peut s'exprimer dans l'élargissement de la gamme des services d'assurance offerts, axés sur les intérêts de groupes sociaux et économiques spécifiques de la population.

Le principe de concurrence dans l'organisation de l'activité d'assurance doit, le cas échéant, être combiné avec le principe de coopération entre assureurs, principalement en cas de réassurance ou de coassurance de risques particulièrement importants ou dangereux.

Cette coopération des organismes d'assurance conduit au développement de la réassurance, à la création de pools, de fonds et d'associations d'assurance.

Le principe suivant du fonctionnement du marché est le principe de libre choix pour les assurés des conditions de fourniture des services d'assurance, des formes et des objets d'assurance. Sa mise en œuvre nécessite une large gamme de services d'assurance, une combinaison raisonnable d'assurances obligatoires et volontaires sur le marché, et des possibilités en constante expansion pour couvrir différents types de dommages.

Un principe important de l'organisation de l'activité d'assurance dans les conditions du marché est le principe de fiabilité et de garantie de la couverture d'assurance. La mise en œuvre de ce principe repose sur une base légale.

Le mécanisme d'enregistrement des compagnies d'assurance, d'agrément de leurs activités et de contrôle de l'État garantit le respect des intérêts des assurés et la stabilité financière des opérations d'assurance.

L'organisation de l'activité d'assurance sur une base de marché accroît le besoin d'informations sur les activités de l'assureur. Le principe de publicité permet à l'assuré de décider en toute connaissance de cause du choix d'une compagnie d'assurance.

44. Service d'assurance

Le produit proposé sur le marché de l'assurance est un service d'assurance.

Le prix des services d'assurance est exprimé dans le taux d'assurance et est formé sur une base concurrentielle en comparant l'offre et la demande, mais il est basé sur le montant de l'indemnisation de l'assurance et le coût des affaires.

Le prix d'une prestation d'assurance, ou taux tarifaire (taux brut), se compose de deux parties : le taux net et la charge. Elle est établie en termes monétaires par unité de capital assuré ou en pourcentage du capital assuré total.

La partie principale du taux d'assurance - le taux net - est destinée à la formation des futurs paiements d'assurance aux assurés. La construction du taux net est basée sur la probabilité d'un événement assuré, qui est déterminée sur la base de données statistiques accumulées sur un certain nombre d'années (période tarifaire).

Le taux net est déterminé à l'aide de calculs actuariels, qui sont un système de méthodes mathématiques et statistiques par lequel les coûts associés à l'assurance d'objets individuels sont établis et le taux tarifaire est calculé.

La base pour la formation du taux net est le taux de perte de la somme assurée, qui est défini comme le rapport entre le montant de l'indemnité d'assurance versée pour une certaine période et la somme assurée de tous les objets assurés pour la même période.

Ensuite, le ratio de sinistralité moyen est calculé, ajusté de la valeur de la prime de risque (la probabilité que le ratio de sinistralité s'écarte de sa valeur moyenne). Pour ce faire, une série dynamique d'indicateurs de non-rentabilité est construite et sa stabilité est évaluée à l'aide de l'indicateur d'écart-type.

Le deuxième élément du taux tarifaire est la charge. Il comprend les dépenses de l'assureur pour faire des affaires, les déductions pour mesures préventives, les fonds de réserve et le bénéfice des opérations d'assurance.

La part de la charge dans le tarif brut est déterminée par l'assureur de manière indépendante.

Un marché développé suggère que l'offre dépasse la demande. La base objective de la demande de services d'assurance est le besoin d'assurance, qui est réalisé en tant qu'intérêt d'assurance. Les intérêts de la société en matière d'assurance sont extrêmement divers. Ainsi, les intérêts assurantiels de la population sont déterminés non seulement par le niveau de bien-être matériel de la famille, mais aussi par le mode de vie de l'assuré potentiel, son appartenance à une nationalité et à un groupe social particulier, son âge, son sexe, etc.

En outre, le service d'assurance doit être structuré de manière à ce que son prix corresponde à la solvabilité des assureurs auxquels il est destiné.

45. L'essence du contrôle financier

Le contrôle financier fait partie intégrante du processus de gestion financière, qui est déterminé par les fonctions les plus importantes de la finance : distribution et contrôle.

Le processus de distribution et de redistribution de la valeur du PIB doit s'accompagner du contrôle des flux de trésorerie dans l'économie.

Le contrôle financier est une activité légalement réglementée d'institutions de contrôle spécialement créées et de contrôleurs-auditeurs qui surveillent le respect de la législation financière et de la discipline financière par les entités économiques, ainsi que l'opportunité et l'efficacité de leurs transactions financières.

Ainsi, le contrôle financier ne se limite pas aux aspects juridiques et quantitatifs et a un aspect analytique.

Historiquement, le contrôle financier est apparu comme un contrôle d'État, son apparition était associée à la nécessité de contrôler les dépenses des fonds du Trésor public. Ensuite, en plus du contrôle financier de l'État, effectué par des organes de contrôle du pouvoir exécutif spécialement créés, un contrôle financier parlementaire est apparu, ainsi qu'un contrôle financier d'audit (non étatique), effectué sur une base commerciale.

Le contrôle financier de l'État est un système complexe d'actions économiques et juridiques des autorités et de l'administration individuelles, qui est basé sur la constitution et d'autres lois de l'État.

Il est nécessaire de suivre les proportions de coût de la distribution du produit national brut. Le contrôle financier de l'État s'étend à tous les modes de circulation des ressources monétaires associées à la formation des fonds publics, à l'exhaustivité et à la rapidité de leur réception et à leur utilisation prévue.

L'objectif principal du contrôle de l'État est de maximiser le flux de fonds vers le Trésor et d'empêcher leur utilisation abusive.

Les contrôleurs de l'Etat vérifient tout d'abord le respect de la discipline financière, c'est-à-dire la stricte exécution de toutes les instructions étatiques établies concernant l'utilisation des fonds publics, y compris les ressources budgétaires, les fonds extrabudgétaires, les fonds de la banque centrale, des collectivités locales, etc.

Les contrôleurs sont habilités à effectuer des audits et des contrôles principalement dans le secteur public de l'économie. La sphère des affaires privées et des entreprises n'est soumise au contrôle de l'État que partiellement, sur un certain nombre de questions, telles que la fiscalité, l'utilisation des ressources de l'État.

46. Principes d'organisation du contrôle financier

Les principes universels d'organisation du contrôle financier comprennent les principes d'indépendance et d'objectivité, de compétence et de publicité.

L'indépendance du contrôle devrait être assurée par l'indépendance financière de l'organe de contrôle, plus longue, par rapport aux mandats parlementaires des chefs des organes de contrôle de l'Etat, ainsi que par leur caractère constitutionnel.

L'objectivité et la compétence impliquent le respect obligatoire par les contrôleurs de la législation en vigueur, un travail de haut niveau professionnel basé sur des normes établies pour la conduite des travaux d'audit.

La Glasnost prévoit une communication constante des contrôleurs de l'État avec le public et les médias.

Il existe d'autres principes qui sont plus appliqués, notamment:

1) efficacité du contrôle ;

2) clarté et cohérence des exigences imposées par les contrôleurs ;

3) incorruptibilité des sujets de contrôle ;

4) la validité et la preuve des informations données dans les actes de contrôle et de vérification ;

5) prévention (prévention) des violations financières probables ;

6) présomption d'innocence (avant jugement) des personnes soupçonnées de délits financiers ;

7) coordination des actions des différents organismes de réglementation, etc.

Chaque institution et type de contrôle a ses propres règles, c'est-à-dire l'ordre et la séquence des actions de contrôle.

Par exemple, les règles généralement acceptées pour la réalisation d'un audit complet d'une entité économique incluent les actions étape par étape suivantes des organismes de contrôle :

1) un inventaire de la disponibilité et de la sécurité des articles d'inventaire, des objets en cours ou en construction, des produits semi-finis, du matériel de bureau et autre, de la trésorerie et des règlements ;

2) vérification visuelle de l'exactitude de l'exécution des documents, de l'exhaustivité et de la fiabilité du remplissage des détails, de la conformité des documents présentés pour vérification aux normes approuvées, de l'identification des documents de mauvaise qualité, du calcul arithmétique des résultats , leurs données ;

3) vérification de l'exhaustivité et de l'exactitude de la réflexion dans les documents des transactions financières et économiques, ainsi que de l'exactitude et de l'exhaustivité de la réflexion des enregistrements comptables dans les registres comptables, les tableaux de développement, les journaux de commandes, dans le grand livre, etc. ;

4) vérification de l'exactitude du calcul des indicateurs calculés (salaires, impôts, montants des amortissements, réserves, intérêts sur un emprunt, etc.);

5) vérification de l'exactitude des déclarations - comptables, financières, fiscales, statistiques, d'assurance, de crédit et autres, prévues par la législation en vigueur du pays.

47. Modèles et formes de contrôle financier

Dans la pratique mondiale, il existe deux modèles établis de contrôle financier.

Dans les pays qui adhèrent au modèle anglo-saxon, les activités de l'organisme de contrôle se limitent à l'élaboration d'un rapport d'audit.

La question des sanctions est examinée par les organes administratifs et judiciaires. Dans les pays où le modèle français s'est enraciné, les organes de contrôle remplissent également certaines fonctions judiciaires : ils ont le droit de déterminer le degré de culpabilité des personnes en infraction financière, ainsi que d'exiger une indemnisation pour les dommages.

Les formes de contrôle sont généralement classées selon les critères suivants :

1) règlements de mise en œuvre - obligatoires (externes), proactifs (internes);

2) moment de la détention - préliminaire, actuel (opérationnel), ultérieur ;

3) sujets de contrôle - autorités présidentielles, législatives et collectivités locales, contrôle des autorités exécutives, contrôle des autorités financières et de crédit, intra-entreprise, départemental, audit ;

4) objets de contrôle - budgétaire ; contrôle des fonds hors budget, fiscalité, monnaie, crédit, assurance, investissement, contrôle douanier ; contrôle sur la masse monétaire.

Le contrôle obligatoire des activités financières des personnes morales et physiques est exercé sur la base de la loi. Cela s'applique, par exemple, aux contrôles fiscaux, au contrôle de l'utilisation ciblée des ressources budgétaires, à la confirmation obligatoire de l'audit des données financières et comptables des entreprises et des organisations, etc.

Le contrôle d'initiative (interne) ne découle pas de la législation financière, mais fait partie intégrante de la gestion financière pour atteindre des objectifs tactiques et stratégiques.

Le contrôle financier préliminaire est effectué avant les transactions financières et revêt une grande importance pour la prévention des irrégularités financières. Il prévoit une évaluation de la faisabilité financière des dépenses prévues afin d'éviter une dépense de fonds inutile et inefficace.

Un exemple d'un tel contrôle au niveau macro est la préparation et l'approbation des budgets à tous les niveaux et des plans financiers pour les fonds extrabudgétaires.

Au niveau micro, il s'agit de l'élaboration des plans et estimations financières, des demandes de trésorerie, des volets financiers des plans d'affaires, de la préparation des bilans prévisionnels, des accords de coentreprise, etc.

Le contrôle financier courant (opérationnel) est effectué lors des transactions monétaires, des transactions financières, de l'émission de prêts et de subventions. Il prévient les éventuels abus dans la réception et la dépense des fonds, contribue au respect de la discipline financière et à la mise en œuvre en temps voulu des règlements en espèces. La comptabilité joue ici un rôle important.

Le contrôle financier ultérieur vise à évaluer les résultats des activités financières des entités économiques, l'efficacité de la mise en œuvre de la stratégie financière proposée, à comparer les coûts financiers réels avec ceux prévus, etc.

Il est effectué dans l'analyse et la révision des documents financiers et comptables.

48. Méthodes de contrôle financier

Il existe les méthodes de contrôle suivantes :

1) vérifications documentaires et caméras ;

2) sondages;

3) contrôle ;

4) analyse de la situation financière ;

5) observation (surveillance);

6) révisions.

Lors de la réalisation d'audits de documents de rapport et de documents de dépenses, certains problèmes d'activité financière sont pris en compte et des mesures sont décrites pour éliminer les violations identifiées.

L'enquête couvre un éventail plus large d'indicateurs financiers et économiques de l'entité économique étudiée afin de déterminer sa situation financière et ses perspectives de développement possibles.

Les autorités de contrôle contrôlent les entités économiques qui ont reçu une licence pour un type particulier d'activité financière. Cela implique le respect des règles et règlements établis.

Une analyse de la situation financière en tant que forme de contrôle financier implique une étude détaillée des états financiers et comptables (périodiques ou annuels) pour une évaluation générale des résultats de l'activité financière, de l'apport de fonds propres et de l'efficacité de son utilisation.

Supervision (suivi) - contrôle constant par le créancier de l'utilisation du prêt émis et de la situation financière du client.

L'utilisation inefficace du prêt reçu et la diminution de la liquidité peuvent conduire à un resserrement des conditions de crédit ou à l'exigence d'un remboursement anticipé du prêt. La révision est la méthode de contrôle financier la plus approfondie et la plus complète. Son essence réside dans un examen complet des activités financières et économiques d'une entité économique afin de vérifier sa légalité, son exactitude, son opportunité et son efficacité. Types d'audit : complet et partiel, complexe et thématique, programmé et non programmé.

Les audits sont effectués à la fois par les structures de contrôle interne et par divers organes de contrôle étatiques et non étatiques (Département du contrôle financier et de l'audit du ministère des Finances de la Fédération de Russie, Trésor, Banque centrale, services d'audit). Les résultats de l'audit sont documentés dans un acte, sur la base duquel des mesures sont prises pour éliminer les violations, réparer les dommages matériels et traduire les auteurs en justice.

49. La Chambre des comptes en tant qu'organe de contrôle financier de l'État

Le contrôle financier par les autorités représentatives est effectué par les structures, comités, commissions compétents du Conseil de la Fédération et de la Douma d'État, la Chambre des comptes de la Fédération de Russie et les Chambres de contrôle et des comptes des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Chambre des comptes de la Fédération de Russie. Elle occupe une place particulière dans le système de contrôle financier des autorités représentatives.

La sphère d'autorité de la Chambre des comptes est le contrôle des biens fédéraux et des dépenses des fonds fédéraux.

Les missions suivantes ont été assignées aux agents de la Chambre des Comptes :

1) organisation du contrôle de l'exécution du budget fédéral et des fonds hors budget ;

2) préparation de propositions pour éliminer les violations détectées et rationaliser le processus budgétaire ;

3) évaluation de l'efficacité de la dépense des fonds publics, y compris ceux fournis sur une base remboursable, et de l'utilisation des biens fédéraux;

4) identification de la validité des articles du budget fédéral et des fonds hors budget ;

5) expertise financière, c'est-à-dire une évaluation des conséquences financières de l'adoption des lois fédérales relatives au budget fédéral;

6) contrôle de la réception et du mouvement des fonds budgétaires sur les comptes bancaires ;

7) soumission régulière au Conseil de la Fédération et à la Douma d'Etat d'informations sur l'exécution du budget fédéral ;

8) le contrôle du flux de fonds vers le budget fédéral provenant de la privatisation de la propriété fédérale, de sa vente et de sa gestion.

Les fonctions de la Chambre des comptes comprennent également le suivi de l'état de la dette extérieure et intérieure de l'État de la Fédération de Russie et des activités de la Banque centrale dans le service de la dette de l'État ; l'efficacité de l'utilisation des crédits et prêts extérieurs reçus par le gouvernement de la Fédération de Russie, ainsi que le contrôle de l'octroi par la Russie de prêts et de transferts gratuits aux États étrangers et aux organisations internationales.

Les principaux contrôles exercés par la Chambre des comptes sont les inspections thématiques et les révisions.

Il est légalement déterminé que les activités de la Chambre des Comptes sont publiques : tous les résultats doivent être médiatisés.

Le Département de contrôle a le droit d'exiger des chefs d'organismes, d'organisations et d'entreprises de l'État des documents, du matériel et d'autres informations nécessaires à la conduite des inspections.

Il peut également impliquer des spécialistes et des représentants des forces de l'ordre dans les inspections et soumettre des propositions basées sur les résultats des inspections à l'examen du Président. Ils envoient des ordres pour éliminer les violations, qui sont examinées dans les dix jours. Mais ils n'ont pas le droit d'appliquer eux-mêmes des sanctions.

Les autorités exécutives exercent un contrôle financier dans le cadre de leurs attributions, ainsi que le contrôle des activités des structures qui leur sont subordonnées.

50. Contrôle financier du gouvernement de la Fédération de Russie

Conformément à la Constitution de la Fédération de Russie et à la loi "Sur le Conseil des ministres - le Gouvernement de la Fédération de Russie", il est doté des pouvoirs les plus étendus. Le gouvernement de la Fédération de Russie contrôle le processus d'élaboration et d'exécution du budget fédéral, la mise en œuvre d'une politique unifiée dans le domaine des finances, de la monnaie et du crédit.

Il contrôle et réglemente les activités financières des ministères et départements fédéraux, dirige les activités des organes de contrôle financier qui lui sont subordonnés.

Sous le gouvernement de la Fédération de Russie, il existe un Conseil interministériel pour le contrôle financier de l'État, créé conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 2 février 1996, pour coordonner le contrôle des fonds publics. Le Conseil comprend le président de la Banque centrale, le chef du Trésor fédéral et les chefs des organes financiers et de contrôle.

La place la plus importante dans le système de contrôle financier est occupée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie. Il élabore et met en œuvre la politique financière du pays et contrôle également sa mise en œuvre par les autorités exécutives. Toutes les subdivisions structurelles du ministère des Finances contrôlent les relations financières sous une forme ou une autre.

Tout d'abord, le ministère des Finances exerce un contrôle financier lors de l'élaboration du projet de budget fédéral ; contrôle la réception et la dépense des fonds budgétaires et des fonds des fonds fédéraux non budgétaires ; effectue le contrôle des devises ; contrôle de la direction et de l'utilisation des investissements publics alloués sur la base de décisions du gouvernement de la Fédération de Russie.

Sur la base des résultats du contrôle, le ministère des Finances a le droit d'exiger l'élimination des violations détectées, de limiter et de suspendre le financement du budget fédéral des entreprises et des organisations qui effectuent des dépenses illégales et ne fournissent pas de rapports appropriés, comme ainsi que de collecter des fonds publics utilisés à d'autres fins, avec l'imposition d'amendes prescrites.

Un rôle important dans la conduite du contrôle financier est joué par les directives méthodologiques pour l'organisation de la comptabilité dans le pays approuvées par le ministère des Finances, ainsi que la certification des auditeurs et l'agrément des activités d'audit (à l'exception de l'audit des banques) .

Il convient de noter que les pouvoirs de contrôle du ministère des Finances ne s'appliquent aux ressources financières qu'au niveau fédéral.

La législation budgétaire prévoit l'indépendance financière des sujets de la Fédération et des gouvernements locaux, qui sont responsables de la formation et de l'utilisation de leurs budgets et fonds extrabudgétaires.

51. Contrôle opérationnel de l'utilisation des fonds publics

Le contrôle opérationnel de l'utilisation des fonds publics est exercé par le Département du contrôle financier et de l'audit de l'État au sein du ministère des Finances, ainsi que par les organes du Trésor fédéral.

Le Département et ses subdivisions territoriales doivent réaliser des audits complets et des audits thématiques pour contrôler les recettes et l'utilisation ciblée du budget fédéral et des fonds hors budget de l'État ; contrôles documentaires des activités financières et économiques sur les décisions des forces de l'ordre, ainsi que des autorités étatiques des entités constitutives de la Fédération de Russie et des gouvernements locaux.

Les organes du Trésor fédéral sont appelés à mettre en œuvre la politique budgétaire de l'État, à gérer les processus d'exécution du budget fédéral, tout en contrôlant strictement la réception et l'utilisation ciblée des fonds publics.

Les missions suivantes sont confiées au Trésor :

1) le contrôle des parties recettes et dépenses du budget au cours de son exécution ;

2) surveiller l'état des finances publiques et fournir aux plus hautes autorités législatives et exécutives des rapports sur les transactions financières du gouvernement de la Fédération de Russie et sur l'état du système budgétaire ;

3) contrôle de l'état de la dette publique intérieure et extérieure de la Fédération de Russie;

4) le contrôle des fonds fédéraux hors budget des États et des relations financières entre eux et le budget fédéral.

Les organes du Trésor ont le droit de vérifier les documents monétaires, les rapports et les estimations des organes de l'État, des banques, des entreprises de toutes formes de propriété utilisant le budget fédéral et des fonds extrabudgétaires ; suspendre les opérations sur les comptes bancaires en cas d'infractions.

Ils ont le droit de prendre des décisions sur la collecte de manière incontestable des fonds publics soumis à restitution au budget, dont la période pour laquelle la restitution a expiré, ainsi que de percevoir de manière incontestable des pénalités auprès des banques commerciales en cas de transfert intempestif de fonds reçus d'entités économiques vers les comptes du budget fédéral et des fonds extrabudgétaires.

Il convient de noter qu'à l'heure actuelle, il n'y a pas de responsabilité administrative ou pénale grave pour l'utilisation abusive des fonds budgétaires, ce qui réduit considérablement le degré d'efficacité du contrôle financier de l'État.

52. Organes spécialisés du contrôle financier de l'État

Compte tenu du rôle croissant des impôts dans les recettes de l'État au cours de la transition vers une économie de marché, il est devenu nécessaire de séparer les autorités fiscales en un système centralisé spécial - le Service national des impôts de la Fédération de Russie, qui, par décret du président de la La Fédération de Russie du 23 décembre 1998 a été transformée en Ministère de la Fédération de Russie des impôts et taxes.

Les fonctions suivantes sont confiées au Ministère :

1) l'élaboration des principales orientations de la politique fiscale et sa mise en œuvre ;

2) coordination des activités des autorités fiscales territoriales ;

3) interaction avec d'autres structures réglementaires et organismes chargés de l'application de la loi.

La tâche principale des autorités fiscales est de fournir un système unifié de contrôle du respect de la législation fiscale, de l'exactitude du calcul, de l'exhaustivité et de la rapidité du paiement des impôts et autres paiements obligatoires. Le principal lien opérationnel est constitué par les inspections des impôts de la ville et du district, car ce sont elles qui effectuent le contrôle fiscal courant et tiennent les registres des contribuables.

Conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie, les autorités fiscales ont le droit de vérifier les documents monétaires des personnes morales et physiques, y compris les coentreprises, les citoyens étrangers et les apatrides, d'obtenir d'eux les informations nécessaires (à l'exception de celles qui constituent un secret commercial), examiner les locaux utilisés pour en tirer des revenus.

Conformément au décret du président de la Fédération de Russie du 18 février 1992 "Sur le contrôle public des assurances dans la Fédération de Russie", le contrôle financier dans le domaine des assurances est effectué par le Service fédéral russe de contrôle des activités d'assurance dans le cadre du ministère des Finances de la Fédération de Russie.

En plus d'autoriser les activités d'assurance et de réglementer le marché unique de l'assurance, les organismes publics de surveillance des assurances au niveau central et local exercent un contrôle sur le respect des droits et des intérêts des assurés.

Un rôle particulier dans la mise en œuvre du contrôle financier appartient à la Banque de Russie (Banque centrale). En tant qu'organe gouvernemental doté de pouvoir, il organise et contrôle les relations monétaires dans le pays, supervise les activités des banques commerciales. Une unité spéciale créée à cet effet - la Direction de la Supervision Bancaire - vérifie la conformité des banques commerciales à la législation bancaire et aux normes bancaires établies par la Banque Centrale.

Le Comité national des douanes de la Fédération de Russie (SCC RF) est chargé de contrôler le respect de la législation fiscale, douanière et monétaire lorsque les marchandises traversent la frontière douanière de la Fédération de Russie.

53. Contrôle financier non étatique

Les types de contrôle financier non étatique comprennent :

1) intra-entreprise (corporatif);

2) le contrôle des banques commerciales sur les organisations clientes ;

3) contrôle d'audit.

Le contrôle financier intra-entreprise est exercé par les services économiques de l'entreprise elle-même, cabinet, société - comptabilité, direction financière, service de gestion financière et autres - sur les finances de leur entreprise, de ses succursales et filiales.

Les services de contrôle interne surveillent l'efficacité et l'opportunité des coûts monétaires, qu'il s'agisse de fonds propres ou empruntés ; analyser et comparer les résultats financiers réels avec ceux prévus ; évaluer les résultats financiers des projets d'investissement; contrôler la situation financière de l'entreprise.

Les banques commerciales sont tenues de contrôler le respect par les entreprises clientes de la procédure établie par l'État pour effectuer les règlements et les transactions en espèces et de la législation monétaire.

Le contrôle des auditeurs est un nouveau type de contrôle financier apparu en Russie à la fin des années 1980.

Les missions principales du contrôle d'audit :

1) établir la fiabilité des états comptables et financiers ;

2) contrôle du respect de la législation russe lors de l'exécution de certaines transactions financières et commerciales ;

3) vérification des documents de règlement et de paiement, des déclarations fiscales et des autres obligations financières des entités économiques auditées. L'audit peut être obligatoire et proactif.

Un audit d'initiative est effectué à la demande de l'entité économique elle-même, et un audit obligatoire est effectué de la manière prescrite dans tous les cas prévus par la loi fédérale du 7 août 2001 n ° 119-FZ "sur l'audit".

Toutes les organisations qui ont la forme organisationnelle et juridique d'une société par actions ouverte, de crédit, d'organismes d'assurance, de bourses, de fonds extrabudgétaires créés au détriment des cotisations obligatoires, de fonds de bienfaisance, d'entreprises unitaires étatiques et municipales, ainsi que d'autres entreprises stipulés par la loi sont soumis à un audit obligatoire.

54. Assurance des biens

L'assurance obligatoire des biens en Russie comprend: l'assurance des biens des fermes collectives, des fermes d'État et d'autres entreprises agricoles d'État, l'assurance des bâtiments et de certains animaux de ferme dans les ménages des citoyens.

Les animaux sont soumis à une assurance à hauteur de 70% de leur valeur comptable.

L'assurance des bâtiments et autres actifs immobilisés et circulants est réalisée contre les incendies, les explosions, les accidents et les catastrophes naturelles à hauteur de la valeur au bilan, et les immobilisations - à la valeur résiduelle, c'est-à-dire avec une décote d'amortissement.

Pour l'assurance des récoltes agricoles, la couverture d'assurance est de 70% des dommages.

L'assurance volontaire des biens couvre l'assurance des biens des entreprises d'État (associations) dans le domaine de la production matérielle, l'assurance des biens des coopératives et des organisations publiques, l'assurance des citoyens exerçant une activité indépendante, l'assurance des biens du ménage et des moyens de transport appartenant aux citoyens.

Les objets de l'assurance des biens des entreprises d'État et des organisations coopératives sont les bâtiments, les structures, les équipements, les véhicules, les produits, les matières premières, les matériaux, le carburant et d'autres articles en stock, appartenant à l'assuré et acceptés de l'extérieur pour traitement, transport, réparation ou stockage . Le volume de la responsabilité d'assurance - des incendies, des catastrophes naturelles, des accidents et d'autres cas.

Dans le cadre d'un accord séparé, il est possible d'assurer les biens en cas de vol, cambriolage, vol de moyens de transport. La durée de l'assurance est de 1 an ou d'une durée indéterminée si, avant la fin de la prochaine période, l'assuré effectue à nouveau des paiements d'assurance.

La couverture d'assurance est calculée à la valeur comptable sans dotation aux amortissements pour les biens propres et avec une décote d'amortissement pour les biens repris ou loués.

Les moyens de transport (voitures, motos, bateaux à moteur, etc.) sont également assurés jusqu'à leur pleine valeur au prix public public avec une décote d'amortissement en cas de catastrophe naturelle, d'accident ou de vol.

Pour l'assurance des biens des citoyens exerçant une activité indépendante, les équipements, outils, produits finis et autres actifs matériels pertinents sont assurés, évalués aux prix de détail de l'État, et lorsque les biens sont loués à des organisations - à la valeur comptable avec une réduction d'amortissement.

Le volume de la responsabilité d'assurance - en cas d'incendie, de catastrophes naturelles, d'accidents, de vol, de cambriolage et d'autres cas.

Durée de l'assurance - de 3 mois à 1 an.

55. Assurance personnelle

La base de cette industrie est l'assurance-vie volontaire, dont les types prévoient le paiement de la somme assurée aux assurés ou à d'autres personnes en relation avec : le début d'une période ou d'un événement stipulé ou jusqu'à l'âge de la retraite, suivi d'un paiement viager d'une rente mensuelle au montant prescrit; au décès de l'assuré; avec diverses blessures à la suite d'un accident survenu pendant la période d'assurance.

Les plus populaires sont les assurances-vie qui ont une fonction d'épargne : assurance-vie mixte, assurance enfance, assurance mariage, assurance retraite complémentaire.

L'assurance mixte est un type d'assurance-vie qui combine plusieurs types d'assurance indépendants dans un seul contrat.

A la fin de la période d'assurance, l'assuré perçoit la totalité des sommes assurées pour lesquelles le contrat d'assurance a été conclu, indépendamment du fait que des sommes assurées pour les conséquences d'accidents ont été versées pendant la période d'assurance.

En cas de décès de l'assuré pendant la période d'assurance, la somme assurée est versée à son bénéficiaire posthume qui, à la conclusion du contrat, est désigné par l'assuré, qui est également l'assuré.

En Russie, plusieurs types d'assurance accident sont également conclus avec le paiement de cotisations à la fois aux frais des assureurs et aux frais des entreprises et des organisations.

Les citoyens peuvent conclure des contrats d'assurance accident en leur faveur, en faveur des enfants d'un certain âge, en faveur des enfants qui étudient à l'école.

Des contrats aux frais d'organisations sont conclus avec des salariés qui exercent leurs activités dans des conditions de travail dangereuses pour la vie et la santé (sauveteurs miniers, explosifs, pilotes, pompiers, etc.). Ils sont assurés en cas de décès ou d'atteinte à la santé dans l'exercice de leurs fonctions officielles respectives.

L'assurance obligatoire des passagers contre les accidents sur les voies ferrées, routières, maritimes et aériennes à longue distance est en vigueur. Chaque passager est assuré pour un montant de 15 XNUMX roubles. La prime d'assurance est incluse dans le prix d'un billet passager.

En Russie, l'assurance obligatoire du personnel militaire est également effectuée aux frais du ministère russe de la Défense et d'autres départements.

En outre, il existe une assurance obligatoire pour les travailleurs scientifiques et médicaux impliqués dans la recherche ou le traitement du SIDA.

56. Assurance responsabilité civile

L'assurance responsabilité civile n'était pas pratiquée auparavant dans notre pays, bien qu'elle soit largement développée dans d'autres pays. Seulement dans les années 1990. deux types d'assurance liés à cette industrie et à ce sous-secteur - l'assurance dette ont été introduits. Il s'agit de l'assurance volontaire contre le risque de défaut de paiement et de l'assurance responsabilité volontaire de l'emprunteur en cas de défaut de paiement.

Les conditions d'assurance du risque de non-remboursement des emprunts consistent dans le fait que le risque de non-remboursement par les emprunteurs des emprunts reçus de la banque et les intérêts de ces emprunts sont acceptés en assurance.

La convention prévoit le remboursement de 50 à 90 % du montant du prêt restant dû par l'emprunteur dans le délai prescrit ainsi que les intérêts de ce prêt.

La durée de l'assurance correspond à la durée pour laquelle le prêt a été émis. Lors de l'assurance du risque de non-remboursement de tous les prêts émis par la banque, le contrat est conclu pour 1 an.

Lors de l'assurance des comptes débiteurs auprès d'une banque, les taux tarifaires des paiements d'assurance, en fonction de la durée de l'assurance, varient de 1 à 2,2% du montant de la dette, tout en assurant les prêts individuels - de 1,8 à 3,5%.

Pour l'assurance responsabilité civile des emprunteurs en cas de non-remboursement des prêts, l'organisme d'assurance de l'État conclut des contrats avec des entreprises, des organisations qui ont reçu un prêt d'une banque.

En cas de non-remboursement du prêt reçu par l'entreprise, la banque reçoit une indemnité d'un montant de 50 à 90% du montant du prêt spécifié et des intérêts sur celui-ci.

Dans de nombreux pays, une assurance obligatoire de la responsabilité civile des propriétaires de moyens de transport est mise en place.

Les dommages matériels infligés et les autres coûts associés aux blessures des citoyens blessés sont soumis à une indemnisation par l'organisme d'assurance.

Le fonds d'assurance pour ce type d'assurance est constitué aux dépens des paiements d'assurance obligatoires par tous les propriétaires de véhicules dans un pays donné.

L'indemnité d'assurance versée peut ensuite être récupérée auprès des personnes coupables de l'accident de la circulation.

Les compagnies d'assurances alternatives (par actions, coopératives, mutuelles, départementales) commencent à proposer des types d'assurance liés à une industrie particulière - l'assurance des risques commerciaux.

La pérennité de l'assurance contre les risques d'entreprise dépend du niveau des relations de marché, des liens commerciaux entre les entités juridiques.

Auteur : Ekaterina Kotelnikova

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